Актуальные вопросы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита организаций - участников ВЭД

Государственное регулирование ВЭД: содержание, механизм.

Внешнеэкономическая (ВЭД) и внешнеторговая (ВТД) деятельность: понятие, механизм регулирования. Государственное регулирование ВЭД: цели, объекты, основные понятия, определенные законодательством. Хозяйствующие субъекты; организации, содействующие ВЭД; органы государственной власти, ведающие вопросами ВЭД; инфраструктура ВЭД как участники ВЭД.

Международная практика регулирования ВЭД. Международные соглашения. Гармонизированная система описания и кодирования товаров. Товарная номенклатура ВЭД и классификация товаров.

Внешнеэкономические сделки. Документальное оформление внешнеторговых сделок.

Правовое оформление и регулирование. Основные правовые документы, регулирующие ВЭД. Международные контракты как атрибут внешнеэкономической деятельности. Структура и содержание внешнеэкономических договоров, базисные условия поставки. Применение ИНКОТЕРМС во внешнеторговых операциях. Паспорт сделки. Отдельные аспекты оформления паспорта сделки по внешнеторговому контракту с иностранным исполнителем при выполнении государственного заказа. Особенности оформления экспортных сделок: вывоз за пределы таможенной территории Таможенного Союза. Экспортные операции внутри Таможенного Союза. Особенности импортных сделок. Ввоз товаров на таможенную территорию, таможенные процедуры. Импорт внутри Таможенного Союза.

Нетарифные и таможенно-тарифные методы регулирования ВЭД.

Классификация нетарифных ограничений и практика их применения.

Экономические меры нетарифного регулирования ВЭД: контроль таможенной стоимости, валютный контроль, финансирование в виде субсидий, защитные меры в форме применения особых пошлин. Административные меры нетарифного регулирования ВЭД: эмбарго, лицензирование, квотирование, экспортный контроль. Технические меры нетарифного регулирования ВЭД: разрешительная система, специальные требования, защита интеллектуальной собственности. Неэкономические меры нетарифного регулирования ВЭД: торговые договоры, правовые режимы (Режим наибольшего благоприятствования, Национальный режим). Роль тарифных регуляторов как инструментов экономического воздействия на ценообразование и товародвижение. Понятие таможенного тарифа, структура и функции. Виды таможенных пошлин и их классификация. Предоставление тарифных преференций: законодательное регулирование, условия применения.

Валютное регулирование и контроль внешнеэкономической деятельности.

Валютное регулирование и особенности совершения валютных операций. Нормативно-правовая база валютного регулирования в Российской Федерации. Специфика статуса резидентов и нерезидентов в валютной сфере. Особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами. Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ; правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах за рубежом. Полномочия органов и агентов валютного контроля. Особенности осуществления валютного контроля. Валютный контроль осуществления валютных операций, связанных с паспортизацией сделок и предоставлением форм учета и отчетности. Ответственность за нарушение валютного законодательства, отдельные вопросы арбитражной практики применения валютного законодательства.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: сложные ситуации, позиция Банка России, рассмотрение практических примеров.

Паспорт сделки: оформление и ведение паспорта сделки в целях обеспечения учета, отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

Представление резидентами в уполномоченный банк справки о валютных операциях и справки о подтверждающих документах при осуществлении внешнеторговой деятельности.

Учет и отчетность организаций – участников внешнеторговой деятельности.

Особенности формирования Учетной политики участников ВЭД. Бухгалтерский учет при осуществлении внешнеторговых операций. Особенности применения ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Актуальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при отражении операций экспорта товаров. Актуальные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при отражении операций импорта товаров. График документооборота. Особенности первичной учетной документации. Особенности учета валютных ценностей.

Способы определения таможенной стоимости.

Понятие и роль таможенной стоимости в формировании цен, налогов и пошлин. Методы определения таможенной стоимости. Основания для корректировки таможенной стоимости.

Система таможенных платежей.

Ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, НДС, акцизы, таможенные сборы. Установление и уплата таможенных сборов. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Взыскание таможенных платежей. Особенности формирования НДС и акцизов в отношении товаров, ввозимых и вывозимых с территории России.

Таможенные процедуры.

Понятие и содержание таможенной процедуры. Виды таможенных процедур и особенности налогообложения. Условия доставки товаров «Инкотермс – 2010» и особенности налогообложения.

Налогообложение.

Особенности налогообложения при совершении внешнеэкономических операций. Особенности исчисления экспортного НДС. Порядок и сроки уплаты НДС при импорте. Актуальные вопросы применения налоговых ставок, в т.ч. особенности применения налоговой ставки 0% с учетом актуальных изменений законодательства. Актуальная позиция контролирующих органов, судебная практика. Налоговые вычеты и возмещение налога. Порядок заявления права на применения налоговых вычетов налогоплательщиками, которые осуществляют внешнеэкономическую деятельность в таможенном режиме экспорта. Ведение раздельного учета. Корректировка таможенной стоимости и налогообложение. Отдельные вопросы налогообложения, связанные с переходом права собственности при осуществлении внешнеэкономических операций. Функции налогового агента при осуществлении внешнеторговых сделок. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме. Проблемы с возмещением «экспортного» НДС: практические рекомендации по их разрешению. Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в иностранной валюте. Формирование налоговой стоимости амортизируемых основных средств, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам. Отдельные вопросы налогового контроля в отношении контролируемых сделок. Налогообложение контролируемых иностранных компаний. Устранение двойного налогообложения, методы устранения двойного налогообложения. Особенности налогообложения иностранных организаций, имеющих постоянные представительства на территории Российской Федерации. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом. Международный автоматический обмен информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний. Новации законодательства 2018 г.

Особенности проведения аудита внешнеэкономической деятельности.

Задачи и цели аудита внешнеэкономических операций. Особенности оценки системы внутреннего контроля при осуществлении внешнеэкономических операций. Особенности планирования и проведения проверки экспортных и импортных операций.