Планирование и бюджетирование на предприятии нефтегазового комплекса

День 1.

Планирование на предприятии нефтегазового комплекса: как добиться эффективности.

• Стратегия – Планирование – Бюджетирование – Учет – Анализ – Контроль: как эта связка должна работать в организации.
• Специфика финансового планирования нефтегазового комплекса в рамках единого производственно-технологического цикла: геологоразведочный процесс, строительство нефтяных и газовых скважин, добыча нефти и газа, транспортировка, переработка и реализация продуктов нефтепереработки/газопереработки.
• Система финансовых целей предприятий НГК в рамках единого производственно-технологического цикла.
• Цели и задачи системы финансового планирования и бюджетирования предприятий НГК.
• Финансовая структура предприятий нефтегазового комплекса. Центры финансового учета и центры финансовой ответственности, управление по центрам ответственности.
• Финансовая модель предприятий нефтегазового комплекса. Финансовая модель инвестиционных проектов в НГК.
• Системный подход в финансовом планировании. Взаимосвязь общефирменного и проектного планирования в нефтегазовом комплексе.
• Стоимостной подход к управлению предприятием. Управление предприятием на основе мониторинга её стоимости через бюджеты.
• Оценка эффективности финансовой модели предприятия и финансовой модели инвестиционного проекта: ключевые показатели эффективности, где искать резервы повышения эффективности.

Практикум: Расчет стоимости бизнеса (предприятия) НГК.

Практикум: Формирование финансовой структуры предприятий НГК.

Управленческий учет на предприятиях нефтегазового комплекса.

• Управленческий учет на предприятиях НГК: ключевые особенности.
• Многоуровневый управленческий учет: от операционной справки к стратегическому анализу. Какой информацией пользуются руководители компаний. Критически важная информация для руководителей: подготовка и приемы практического использования. Анализ внешней и внутренней среды в целях эффективного финансового управления.
• Зачем компании нужна информация о финансовом состоянии конкурентов и почему информация самый дорогой ресурс.
• Стандарты управленческого учета: как применять и использовать. Как разработать Положение об управленческом учете. Формирование учетной политики для целей управленческого учета.
• Структура и состав управленческого учета (технологическая карта для внедрения). Схема управленческого учета предприятия НГК: задачи, объекты, пользователи управленческого учета. Методы управленческого учета. Структура управленческой отчетности: основные формы отчетов и их взаимосвязь.
• Практические советы по методологии и внедрению управленческого учета. Основные проблемы и типовые ошибки.

Практикум: Анкета «Анализ качества управленческого учета и бюджетирования в компании».

Практикум: Отражение текущих операций в управленческих ОДДС, ОДР и баланса на примере предприятия НГК.

Учет и управление затратами предприятий НГК. Формирование себестоимости и ценообразование.

• Управление затратами предприятия НГК. Учет затрат предприятий НГК.
• Расчет и анализ расходов по местам возникновения, бизнес-единицам и носителям издержек («драйверам затрат»).
• Особенности классификации затрат в нефтегазовом комплексе.
• Прямые и косвенные затраты на каждом этапе производственно-технологического цикла: геологоразведочный процесс, строительство нефтяных и газовых скважин, добыча нефти и газа, транспортировка, переработка и реализация продуктов нефте-/газо-переработки.
• Учет прямых затрат предприятий НГК и методика их анализа. Нормирование прямых затрат, формирование справочников прямых затрат. Учет прямых затрат в составе себестоимости.
• Косвенные расходы предприятий НГК. Распределение косвенных расходов. Основные базы распределения косвенных расходов.
• Методы калькулирования себестоимости в нефтегазовом комплексе.
• Операционный анализ предприятий НГК. Выявление основных факторов, влияющих на операционную эффективность предприятий НГК. Выявление потерь операционного цикла. Расчет и анализ операционного рычага (риска неуправляемых расходов).
• Ценообразование на предприятиях НГК. Обоснование решений в области ценообразования.

Практикум: Учет затрат предприятий НГК, калькулирование себестоимости, операционный анализ.

День 2.

Комплексный финансово-экономический анализ предприятий нефтегазового комплекса.

• Диагностика успешности предприятия (бизнеса) через отчеты и бюджеты.
• Практические аспекты анализа финансово-экономической деятельности предприятий НГК: практикум в Excel и обзор программного обеспечения по финансовому анализу.
• Цепочка создания стоимости в нефтегазовой отрасли. Особенности учета по РСБУ и МСФО.
• Финансовая отчетность предприятий НГК по РСБУ и МСФО. Анализ финансовой отчетности, выводы о финансовом состоянии, финансовом результате, финансовых потоках. Влияние управленческих решений на показатели финансовой отчетности. Основные инструменты, методы и техники анализа финансовой отчетности.
• Что такое «директорская версия» финансовой отчетности, зачем и для кого она крайне необходима. Что такое «визуализация» отчетности и почему руководители не всегда понимают своих финансистов. Основные правила подготовки финансовых отчетов и результатов аналитики для генеральных директоров и акционеров.
• Техника коэффициентного анализа. Финансовые коэффициенты: анализ ликвидности, рентабельности, платежеспособности, оборачиваемости. Оценка операционной эффективности. Пример расчета финансовых коэффициентов, интерпретация результатов, формирование рекомендаций. Как принимать управленческие решения на основе анализа финансовых коэффициентов. Как оценить риски потери ликвидности и финансовой устойчивости. Влияние показателей эффективности отдельных процессов и проектов на финансовое состояние предприятия в целом.
• Основной капитал предприятий нефтегазового комплекса и эффективность его использования. Амортизация активов предприятий НГК. Обесценение активов. Тестирование активов на обесценение: формирование финансовых моделей.
• Управление оборотным капиталом предприятий нефтегазового комплекса. Особенности учета запасов и ресурсов, незавершенного производства на предприятиях НГК. Оценка потребности в оборотном капитале и источниках финансирования. Подходы и практики ускорения оборачиваемости оборотного капитала.
• Прибыль и рентабельность предприятий НГК.
• Оценка финансовой состоятельности участников производственно-технологического процесса НГК и вероятности банкротства.
• Оценка влияния проектного финансирования на показатели финансового состояния предприятий.
• Оценка стоимости капитала предприятий НГК и формирование оптимальной структуры капитала. Оценка финансовых рисков и расчет финансового рычага.

Практикум: Финансово-экономический анализ предприятия НГК с применением Excel, выработка управленческих решений по результатам анализа.

Практикум: Методика по оценке успешности организации (бизнеса).

День 3.

Бюджетирование на предприятиях НГК. Основные технологии бюджетного управления.

• Бюджет как инструмент достижения успешного состояния предприятия. Системный подход к бюджетированию. Главные цели бюджетирования. Бюджеты и финансовое прогнозирование: как проложить «маршрут» в бизнесе. Взаимосвязь между проектным и общефирменным бюджетированием в НГК.
• Предбюджетная подготовка – сценарный анализ будущего. Прогнозирование бизнеса в формате модели «как есть» и «как будет».
• Разработка бюджетной модели предприятия нефтегазового комплекса. Выбор модели бюджетирования в зависимости от ролей и функций участников производственно-технологического цикла в НГК. Как включить в процесс бюджетирования всех участников.
• Методологические основы бюджетирования в НГК. Формирование системы бюджетного управления предприятием НГК: положения, регламенты, распределение ответственности, формы бюджетов, порядок разработки и согласования бюджетов, контроль за исполнением бюджетов. Бюджетная структура предприятия НГК.
• Методы бюджетирования: традиционные и альтернативные. Применение методов бюджетирования на «нулевой основе», «скользящего бюджета», сценарного, гибкого бюджетирования в НГК.
• Организация процесса бюджетирования для каждого участника производственно-технологического цикла НГК.
• Схема формирования бюджета предприятий НГК. Классификация и виды бюджетов. Операционные и финансовые бюджеты.
• Понятие Генерального бюджета компании и бюджетов подразделений. Оценка факторов, влияющих на результаты бюджетирования. Практика формирования операционных бюджетов.
• Планирование сводных бюджетов. Бюджет доходов и расходов (БДР). Бюджет движения денежных средств (БДДС). Прогнозный баланс. Порядок балансировки бюджета. Связи между различными бюджетами.
• Оценка эффективности бюджетов предприятий НГК. Контроль основных финансовых показателей по бюджетам. С чем сравнивать показатели. Нормирование бюджетных показателей.
• Качественное планирование движения денежных средств при условии реализации инвестиционных проектов. Привлечение источников финансирования. Оценка стоимости источников финансирования. Оптимальная структура капитала. Разработка общего платежного календаря. Контроль графика финансирования, предупреждение и ликвидация разрывов.
• Внедрение системы внутреннего казначейства на предприятиях НГК для повышения качества финансового планирования и прогнозирования.
• Контроль исполнения бюджетов. Анализ отклонений бюджетов: практический пример. Поиск резервов повышения эффективности предприятий НГК на основе анализа отклонений. Использование результатов анализа отклонений бюджетов для мотивации персонала: разработка и оценка KPI.
• Стратегические цели в бюджетах: эффективность бизнеса, повышение конкурентоспособности, стоимость организации (бизнеса), учет интересов акционеров и владельцев.
• Основные действующие лица в процессе бюджетирования, их интересы, квалификация, знания и навыки: генеральный директор и акционеры (владельцы), финансовый директор, ПЭО.
• Управленческая борьба в распределении ресурсов при бюджетировании. Эффективность управления бюджетами на разных фазах жизненного цикла организации.
• Финансовый контроль и исполнение бюджетов, применение контроллинга как стратегического инструмента управления бизнесом.
• Управление рисками в бизнесе: достижение стабильности и успешного состояния. Практические советы по применению риск-менеджмента.

Практикум: Разработка схемы генерального бюджета предприятий НГК, анализ отклонений бюджета.

День 4.

Разработка, внедрение и оценка инвестиционных проектов в нефтегазовом комплексе.

• Понятие инвестиционного проекта в нефтегазовом комплексе. Особенности управления инвестиционными проектами в НГК.
• Разработка инвестиционного проекта. Реализация инвестиционного проекта. Управление инвестиционным проектом. Оценка рисков инвестиционного проекта.
• Формирование финансовой модели инвестиционного проекта. Денежные потоки инвестиционного проекта. Оценка эффективности инвестиционного проекта: расчет показателей эффективности инвестиционного проекта.
• Оценка эффективности инвестиционного проекта в условиях риска: методы оценки.
• Методы и источники финансирования инвестиционного проекта.

Практикум: Разработка финансовой модели и оценка эффективности инвестиционного проекта в НГК с применением Excel.

Автоматизация финансового планирования, управленческого учета и бюджетирования в НГК.