Договор с самозанятым: что вызовет подозрение у налоговой

Организациям не стоит злоупотреблять сотрудничество с самозанятыми гражданами. Отдельные виды взаимодействий могут вызвать подозрение налоговых органов и стать поводом для выездной проверки. Пакет соответствующих документов находится на согласовании в структурных подразделениях ФНС.

Что может вызвать интерес налоговых органов

ФНС интересуют схемы уклонения от налогообложения, используемые организациями. В данном случае речь идёт о привлечении к выполнению работ «плательщиков НПД» в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, и незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Три признака подмены трудового договора договором с самозанятым

1. Организационная зависимость самозанятого от заказчика. Проявляется в следующем:
   • регистрация физлица в качестве плательщика НПД является обязательным условием заказчика;
   • самозанятые распределяются заказчиком по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
   • режим работы самозанятых определён заказчиком: продолжительность рабочего дня, время отдыха;
   • работу самозанятых на объекте координирует и контролирует работник заказчика.
2. Инфраструктурная зависимость самозанятых от заказчика. Для выполнения работ самозанятые в полном объёме используют материалы, инструменты и оборудование заказчика.
3. Учёт оказываемых услуг и порядок расчёта с самозанятыми осуществляются в порядке, установленном ТК РФ.

Выявив перечисленные признаки, ФНС придёт к выводу, что самозанятый фактически лишён предпринимательской самостоятельности и взаимодействует с заказчиком в качестве обычного работника. Основные признаки подмены трудового договора договором с самозанятыми перечислены в письме ФНС № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021.

Как снизить налоговые риски и сэкономить на налогах законно вы узнаете на курсе повышения квалификации: «Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2021».