Изменения в налогах с 2021 года: к чему готовиться бухгалтерам

1

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменят.

01.01.2021

Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ

2

Бухгалтеры больше не будут считать и платить работникам больничные и пособия. Теперь это полностью обязанность ФСС.

С 01.01.2021 к проекту присоединяются Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область,

Краснодарский и Пермский край, Челябинская область, Ханты-Мансийский автономный округ.

Проект Минтруда. Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294, от 19.12.2015 № 1389 и проект о внесении изменений в постановление Правительства от 21.04.2011 № 294.

3

Расчёты по страховым взносам (РСВ) нужно проводить по новой форме, начиная с расчётов за 2020 год.

Вот её особенности:

• на титульном листе расчета необходимо отразить сведения о среднесписочной численности сотрудников;
• в правилах заполнения прописали новые коды тарифов и категории застрахованных (коды тарифов 20 и 21 и коды категории МС, ВЖМС, ВПМС/КВ, ВЖКВ, ВПКВ — для плательщиков, которые применяют ставки 15 и 0%);
• в разделе 1 появилось приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ» для IT-компаний.

01.01.2021

Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751

4

Платежи по налогам и взносам нужно проводить по новым реквизитам.

В платёжках нужно указывать два счета и новые БИК.

01.01.2021 (до 1 мая 2021 года действует переходный период)

Совместная дорожная карта Федерального казначейства и ФНС России

5

Всем работникам, оформленным по трудовому договору, нужно проиндексировать зарплаты в соответствии с уровнем инфляции.

С 01.02.2021

Письмо Минтруда № 14-1/ООГ-10305

6

Взносы для ИП не повысят. На 2021 год продлён мораторий

Сумма взносов в ПФР составит 32 448 рублей, в ФОМС — 8 426 рублей.

01.02.2021

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ

7

Введён прогрессивный налог. Для лиц, зарабатывающих суммарно свыше 5 млн рублей в год, ставка НДФЛ составит 15% от всей суммы дохода, а не только для той части, которая превышает указанную сумму.

01.02.2021

Проект, предложенный президентом РФ.

8

За первый квартал 2021 года работодателям нужно сдавать новую форму 6-НДФЛ.

Она отличается от той формы, что действует сейчас.

• В разделе 1 нужно указать информацию о сроках и сумме налога, КБК, удержанный и возвращенный за последние три месяца налог.
• В разделе 2 следует указывать доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года.
• Появилось приложение № 1. Фактически оно является справкой 2-НДФЛ.

01.02.2021

Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

9

Многие компании IT-сферы освободят от уплаты НДС. Льготные условия доступны для разработчиков ПО и баз данных, включенных в реестр РФ (за исключением программных продуктов, предназначенных продвижения продуктов и расширения клиентской базы). В случае, если компания входит в льготную категорию, размер налога составит 3% для отчислений в федеральный бюджет, 0% — для отчислений в региональный бюджет.

01.01.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ

10

Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) смогут законно превышать лимиты.

Право на спецрежим сохранится при вилке доходов 150–200 миллионов рублей и средней численность работников — 100–130 человек (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК).

Налог придется заплатить по повышенным ставкам:

• 8 процентов — на УСН с объектом «доходы»;
• 20 процентов — на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Воспользоваться переходным налоговым режимом по УСН можно с квартала, когда были превышены установленные лимиты по объему доходов и количеству сотрудников. А также в следующих налоговых (отчетных) периодах.

01.01.2021

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

11

Через портал Госуслуги до конца 2022 года можно платить госпошлину со скидкой в 30%.

Продление с 01.01.2021 по 01.01.2023

Федеральный закон от 22.12.2020 № 457-ФЗ

12

Работодатели смогут переводить сотрудников на временную, постоянную или комбинированную удалённую работу.

Её режим необходимо прописать в трудовом договоре или дополнительном соглашении.

При этом, дистанционная работа не может служить основанием для снижения заработной платы.

01.01.2021

Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ

13

Меняются правила заполнения путевых листов.

В документе нужно указывать новые данные:

• марку авто, прицепа и полуприцепа;
• сведения о видах сообщения и перевозки.

Также в новых правилах уточнили порядок постановки отметок о медосмотре и техническом состоянии.

01.01.2021

Приказ Минтранса от 11.09.2020 № 368

14

Налоговые декларации с арифметическими ошибками больше не примут. Они будут считаться недействительными.

На исправление ошибок отведён пятидневный срок.

Ориентировочно 01.01.2021

Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации)»

15

Банки будут контролировать операции с крупными денежными суммами:

• зачисления или списания со счета по лизингу от 600 тысяч руб.,
• почтовые переводы и возвраты авансов за услуги связи от 100 тысяч рублей.

Контролю подлежит и эквивалент данных сумм в валюте.

10.01.2021

Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ

16

Вводится НДФЛ на вклады. 13% будут платить физлица и ИП, если проценты превысят сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на начало года.

01.01.2021

Впервые уплатить налог за 2021 год вкладчикам нужно до 1 декабря 2022 года.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

17

За просрочку и ошибки в СЗВ-ТД начнут штрафовать.

За опоздание, неполные, неточные или недостоверные сведения в отчете должностным лицам придётся заплатить от 300 до 500 руб.

01.01.2021

Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ

18

Организациям больше не нужно сдавать декларацию по земельному и транспортному налогам.

Для верификации платежей организациям направят сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах данных налогов.

1 января 2021 года

П. 17 и 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ

19

Декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год нужно сдавать на новом бланке. Форма по КНД 1152026.

С отчета за 2020 год

не позднее 30 марта 2021 года

Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475

20

Бумажные трудовые книжки больше не нужно заводить для сотрудников, которые начинают работать впервые. Стаж будет исчисляться по электронной трудовой. ИП нужно предоставлять в ПФР данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД

01.01.2021

П. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ

21

Для ИП налоговые каникулы продлили на 3 года. Воспользоваться нулевой ставкой могут предприниматели на УСН или ПСН при соблюдении ряда условий:

• ИП впервые зарегистрирован;
• бизнес относится к производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению;
• доход от деятельности на УСН — не менее 70 процентов всех доходов ИП.

С 01.01.2021 по 01.01.2024

Ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ

22

Правила применения ККТ перенесут в Налоговый кодекс.

Срок давности по нарушениям с ККТ увеличат с одного года до трёх лет с даты нарушения

Если покупатели пожалуются, налоговики будут проверять один и тот же период бесконечное количество раз. Проверить могут правильность фиксации выручки и полноту учёта выручки.

Также для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ.

Ориентировочно с 01.01.2021

Проект Минфина

23

Увеличат штрафы за нарушения при использовании ККТ, а для привлечения организаций и ИП к ответственности у налоговиков появятся новые основания:

• фиксацию мнимых и притворных расчётов;
• отсутствие наименования маркированного товара или указание наименования в искаженном виде в кассовом чеке.

С ИП удержат 50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей, с организации — всю сумму расчёта, не менее 30 000 рублей.

Ориентировочно с 01.01.2021

Проект Минфина

24

Материалы, товары, готовую продукцию нужно учитывать по-новому ФСБУ 5/2019 «Запасы».

В запасах следует учитывать незавершенное производство, недвижимость и объекты интеллектуальной собственности для продажи (п. 3 ФСБУ 5/2019).

Из состава запасов по новому стандарту исключены любые финансовые активы и чужая собственность (п. 4 ФСБУ 5/2019).

01.01.2021

Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н