Как построить эффективную систему контроллинга на предприятии?

1. Разработка методологии планирования и его организация.

• обеспечение создания нормативной базы, которая поможет делать прогнозы развития компании;
• оказание консультативной помощи лицам, разрабатывающим стратегические планы;
• выполнение координационной работы при составлении различных планов, при определении главных целей фирмы и составлении бюджетов;
• принятие участия в обсуждениях и определениях параметров (качественных и количественных) работы.

2. Учет.

• разработка структуры передачи и получения информации;
• создание системы информационного обеспечения для предоставления справок, сведений и отчетов лицам, ответственным за определенный процесс в управлении компанией;
• определение потребности в снабжении необходимой информацией менеджеров или других ответственных лиц;
• сопоставление планов и отчетов и составление промежуточной отчетной документации, которая отображает ход выполнения планов;
• анализ отклонений от планов, выявление возможных причин и разработка предложений по предотвращению влияния негативных факторов, которые повлекли сбои в работе.

3. Контроль.

• отслеживание выполнения планов, направленных на достижение стратегических целей;
• отслеживание состояния условий внешней среды, взаимосвязанных с отработкой стратегических планов;
• контроль за слабыми местами, которые были выявлены при планировании или анализе хода выполнения программ.

4. Организация мероприятий по специальной системе наблюдений.

• разработка нормативной базы для получения и предоставления информации внутри организации;
• разработка мероприятий, предусматривающих дополнительное информационное и аналитическое обеспечение.

Ориентация

Внутренняя среда. Внешняя среда.

Рентабельность; Экономическая эффективность.

Уровень управления

Стратегический (долгосрочный).

Тактический и оперативный.

Цели

Создание условий для выживания;
Проведение антикризисных мероприятий;
Поддержание успешного потенциала.

Обеспечение ликвидности и прибыльности.

Задачи

Определение количественных и качественных целей;
Ответственность за планирование;
Проработка системы альтернативных стратегий;
Определение критических точек во внутренней и внешней среде для системы альтернативных стратегий;
Определение слабых мест организации и управление ими;
Анализ экономической эффективности.

Методическая помощь при разработке бюджета;
Поиск слабых мест для осуществления тактического управления;
Определение совокупности подконтрольных показателей в соответствии с текущими целями;
Сравнение плановых и фактических показателей;
Определение влияния отклонений на исполнение текущих планов;
Мотивация.

Начальник службы контроллинга

Несет ответственность за входящие документы, аналитические расчеты и прогнозы перед непосредственным начальником. Должен знать бухгалтерский учет и разбираться в технологических вопросах работы своего предприятия.

Контроллер-куратор цехов

Основное требование к такому специалисту — теоретическое и практическое знание бухгалтерского учета на предприятии. Контроллер-куратор может выполнять порядка восьми функций:

• разрабатывать формы сбора аналитической информации по цехам предприятия;
• собирать аналитическую (плановую и фактическую) информацию от цехов (центров ответственности);
• обрабатывать и анализировать полученные данные, разрабатывать нормативы затрат по цехам и поддерживать их актуальность;
• рассчитывать аналитические показатели работы цехов и предприятия в целом;
• прогнозировать выручку, затраты и прибыль с помощью методики контроллинга;
• анализировать отклонения фактических данных от плановых, выявлять причины отклонения и устанавливать виновных;
• составлять аналитические отчеты для финансового директора;
• проводить экспертизу управленческих решений, связанных с затратами курируемых цехов.

Контроллер-специалист по информационным системам

Отвечает за автоматизацию, которую ведет отдел автоматизации, где учитываются потребности службы контроллинга. В обязанности входит:

• оценка целесообразности автоматизации контроллинговой работы на отдельных этапах;
• оценка вариантов и предложений отдела автоматизации по автоматизации контроллинговой работы;
• расчеты и обоснование затрат на автоматизацию контроллинговой работы;
• разработка форм для автоматизированного сбора информации;
• оптимизация документооборота на предприятии;
• координация работы отдела автоматизации в области автоматизации контроллинговой работы;
• оценка качества функционирования существующих систем автоматизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выработка предложения по улучшению работы этих систем.

Контроллер-специалист по управленческому учету

На плечи данного специалиста ложатся:

• разработка процедур передачи данных из бухгалтерии в службу контроллинга;
• контроль за сбором и анализом фактической учетной информации в службе контроллинга;
• разработка предложений по оптимизации учетного процесса в бухгалтерии с позиции аналитической службы;
• экономическая экспертиза управленческих решений.