Какие налоговые вычеты можно получить в упрощённом порядке

Налогоплательщики могут получать ряд налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке - посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Здесь формируется предзаполненное заявление на вычет, налогоплательщику остаётся только подписать его, указав реквизиты банковского счёта для перевода денег. Направлять в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ и подтверждающих документов не требуется.

Налогоплательщики могут получать ряд налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке — посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Здесь формируется предзаполненное заявление на вычет, налогоплательщику остаётся только подписать его, указав реквизиты банковского счёта для перевода денег. Направлять в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ и подтверждающих документов не требуется.

Справка! Упрощённый порядок получения налоговых вычетов регулирует статья 221.1 НК РФ, введённая Федеральным законом от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ.

С мая 2021 года в упрощённом порядке можно получать инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.

С 1 января 2024 года список дополнили наиболее востребованными социальными налоговыми вычетами. В данном случае упрощённый порядок применяется, начиная с расходов 2024 года.

Подробнее о налоговых вычетах, которые можно получить в упрощённом порядке, рассказываем в таблице 1.

Таблица 1. Какие налоговые вычеты можно получить в упрощённом порядке

Налоговый вычет

Как получить

Нормативное регулирование

С какой даты действует упрощённый порядок

Инвестиционные налоговые вычеты

Налоговые вычеты предоставляются в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц».

Право на вычет подтверждается информацией, имеющейся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученной налоговой в рамках информационного обмена с внешними источниками — налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщика проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете».

Если у налогоплательщика есть право на получение налогового вычета, в «Личный кабинет» придёт предзаполненное заявление, которое нужно утвердить.

Заявление налоговая сформирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней, если сведения были представлены после 25 февраля.

До появления в «Личном кабинете» предзаполненного заявления осуществлять какие-либо действия не требуется.

пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ;

Федеральный закон от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ

с 21 мая 2021 года

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке

пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Федеральный закон от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ

с 21 мая 2021 года

Социальные налоговые вычеты, в частности:

  • на оплату обучения
  • на оплату медицинских услуг
  • на оплату физкультурно-оздоровительных услуг
  • на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни
  • на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Социальные налоговые вычеты будут предоставляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц».

Право на социальный налоговый вычет подтвердят сведения, имеющиеся в распоряжении налоговой, в том числе сведения о фактических расходах на оказанные услуги (уплату взносов), представленные в ФНС соответствующими образовательными, медицинскими, физкультурно-спортивными организациями и ИП, оказывающими соответствующие услуги, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи при наличии у таких организаций и ИП технической возможности на такое взаимодействие.

Полученную информацию разместят в «Личном кабинете налогоплательщика» в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в электронной форме в налоговый орган.

Если у налогоплательщика есть право на получение социальных налоговых вычетов, налоговая направит в «Личный кабинет» предзаполненное заявление для его утверждения. Оно формируется не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

Положения в части упрощённого порядка предоставления социальных налоговых вычетов применяются к расходам, начиная с 1 января 2024 года.

Предзаполненные заявления будут впервые сформированы в 2025 году по расходам 2024 года.

Федеральный закон от 31 июля 2023 № 389-ФЗ

С 1 января 2024 года

В предзаполненном заявлении важно проверить все сведения. Если вы не согласны с расчётом, нужно будет заполнить и подать декларацию обычным способом, приложив подтверждающие документы.

На какие особенности стоит обратить внимание

Чтобы уточнить возможность получить имущественный или инвестиционный налоговый вычет в упрощённом порядке, следует обратиться к банку (налоговому агенту), с которым заключён договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта.

Сведения, необходимые для получения таких вычетов, об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физлиц и по приобретению недвижимого имущества, направляют только банки (налоговые агенты), имеющие соответствующие лицензии и участвующие в обмене информацией с ФНС России в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке. Присоединение банков к такому взаимодействию с ФНС добровольное. ФНС приводит список из чуть более двадцати банков, подключившихся к взаимодействию.

Воспользоваться упрощённым порядком по соцвычету впервые можно будет с 1 января 2025 года. Вычет будет предоставляться на основании справки, которую ФНС получит от поставщика соответствующих услуг. Справка заменит весь перечень документов, подтверждающих расходы на лечение, фитнес, обучение и пр.

Но чтобы упрощённый порядок работал, конкретное учебное заведение, негосударственный пенсионный фонд, медорганизация и т.д. также должны присоединиться к информационному взаимодействию с налоговой.

Если окажется, что налоговый вычет в упрощённом порядке получить невозможно, от налоговиков в «Личный кабинет» придёт отказ с указанием причин.

Рекомендуем

Заработная плата: особенности расчета, налоги и взносы в 2024 году

На курсе слушатели узнают о самых важных изменениях законодательства 2024 года по расчетам с персоналом: новый порядок удержания НДФЛ, новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов, новые формы отчетности и сроки уплаты налогов и взносов, новый порядок назначения и выплаты пособий.

Смотрите также:

Заказать обратный звонок

×

Сайт УЦ Финконт использует cookies. Подробнее »

Продолжая работу с сайтом, Вы выражаете своё согласие на обработку Ваших персональных данных.

Отключить cookies Вы можете в настройках своего браузера.

http://uat.finkont.ru/blog/kakie-nalogovye-vychety-mozhno-poluchit-v-uproshchyennom-poryadke