Налогоплательщики могут получать ряд налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке - посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Здесь формируется предзаполненное заявление на вычет, налогоплательщику остаётся только подписать его, указав реквизиты банковского счёта для перевода денег. Направлять в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ и подтверждающих документов не требуется.
Налогоплательщики могут получать ряд налоговых вычетов по НДФЛ в упрощённом порядке — посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Здесь формируется предзаполненное заявление на вычет, налогоплательщику остаётся только подписать его, указав реквизиты банковского счёта для перевода денег. Направлять в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ и подтверждающих документов не требуется.
Справка! Упрощённый порядок получения налоговых вычетов регулирует статья 221.1 НК РФ, введённая Федеральным законом от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ.
С мая 2021 года в упрощённом порядке можно получать инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.
С 1 января 2024 года список дополнили наиболее востребованными социальными налоговыми вычетами. В данном случае упрощённый порядок применяется, начиная с расходов 2024 года.
Подробнее о налоговых вычетах, которые можно получить в упрощённом порядке, рассказываем в таблице 1.
Таблица 1. Какие налоговые вычеты можно получить в упрощённом порядке
|
Налоговый вычет |
Как получить |
Нормативное регулирование |
С какой даты действует упрощённый порядок |
|
Инвестиционные налоговые вычеты |
Налоговые вычеты предоставляются в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц». Право на вычет подтверждается информацией, имеющейся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученной налоговой в рамках информационного обмена с внешними источниками — налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти. По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщика проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете». Если у налогоплательщика есть право на получение налогового вычета, в «Личный кабинет» придёт предзаполненное заявление, которое нужно утвердить. Заявление налоговая сформирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней, если сведения были представлены после 25 февраля. До появления в «Личном кабинете» предзаполненного заявления осуществлять какие-либо действия не требуется. |
пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ; Федеральный закон от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ |
с 21 мая 2021 года |
|
Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке |
пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ; Федеральный закон от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ |
с 21 мая 2021 года |
|
|
Социальные налоговые вычеты, в частности:
|
Социальные налоговые вычеты будут предоставляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц». Право на социальный налоговый вычет подтвердят сведения, имеющиеся в распоряжении налоговой, в том числе сведения о фактических расходах на оказанные услуги (уплату взносов), представленные в ФНС соответствующими образовательными, медицинскими, физкультурно-спортивными организациями и ИП, оказывающими соответствующие услуги, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи при наличии у таких организаций и ИП технической возможности на такое взаимодействие. Полученную информацию разместят в «Личном кабинете налогоплательщика» в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в электронной форме в налоговый орган. Если у налогоплательщика есть право на получение социальных налоговых вычетов, налоговая направит в «Личный кабинет» предзаполненное заявление для его утверждения. Оно формируется не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля. Положения в части упрощённого порядка предоставления социальных налоговых вычетов применяются к расходам, начиная с 1 января 2024 года. Предзаполненные заявления будут впервые сформированы в 2025 году по расходам 2024 года. |
Федеральный закон от 31 июля 2023 № 389-ФЗ |
С 1 января 2024 года |
В предзаполненном заявлении важно проверить все сведения. Если вы не согласны с расчётом, нужно будет заполнить и подать декларацию обычным способом, приложив подтверждающие документы.
На какие особенности стоит обратить внимание
Чтобы уточнить возможность получить имущественный или инвестиционный налоговый вычет в упрощённом порядке, следует обратиться к банку (налоговому агенту), с которым заключён договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта.
Сведения, необходимые для получения таких вычетов, об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физлиц и по приобретению недвижимого имущества, направляют только банки (налоговые агенты), имеющие соответствующие лицензии и участвующие в обмене информацией с ФНС России в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке. Присоединение банков к такому взаимодействию с ФНС добровольное. ФНС приводит список из чуть более двадцати банков, подключившихся к взаимодействию.
Воспользоваться упрощённым порядком по соцвычету впервые можно будет с 1 января 2025 года. Вычет будет предоставляться на основании справки, которую ФНС получит от поставщика соответствующих услуг. Справка заменит весь перечень документов, подтверждающих расходы на лечение, фитнес, обучение и пр.
Но чтобы упрощённый порядок работал, конкретное учебное заведение, негосударственный пенсионный фонд, медорганизация и т.д. также должны присоединиться к информационному взаимодействию с налоговой.
Если окажется, что налоговый вычет в упрощённом порядке получить невозможно, от налоговиков в «Личный кабинет» придёт отказ с указанием причин.
Рекомендуем
Заработная плата: особенности расчета, налоги и взносы в 2024 году
На курсе слушатели узнают о самых важных изменениях законодательства 2024 года по расчетам с персоналом: новый порядок удержания НДФЛ, новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов, новые формы отчетности и сроки уплаты налогов и взносов, новый порядок назначения и выплаты пособий.
Смотрите также:
Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.