Налоги, спецрежимы, трудовое право: что изменится в законодательстве с 1 января 2023 года

Налоги

Единый налоговый платёж (ЕНП)

С 2023 года практически все налоги, сборы и страховые взносы нужно платить единым налоговым платежом. Поступившие средства в счёт исполнения налоговой обязанности распределит ФНС.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Единые сроки уплаты налогов, взносов, представления отчётности

Устанавливаются единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчётности.

Уведомление о сумме авансов и налогов и взносов

Устанавливается обязанность подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Налог на прибыль

Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.

Декларация (расчёт) за отчётный период нужно подать также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчётного периода.

Срок уплаты НДС

Для НДС установлен срок уплаты: 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истёкшим налоговым периодом.

Порядок возмещения НДС

Меняется порядок возмещения НДС.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счёте (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчётный счёт или к зачёту в счёт будущих платежей можно только сумму, учтённую на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путём возмещения НДС).

Сроки уплаты НДФЛ

Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:

• если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идёт об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
• за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
• за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Устанавливаются следующие сроки представления расчёта 6-НДФЛ:

• за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным.

Уплата НДФЛ с аванса

Отменяется норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.

С 2023 года НДФЛ нужно удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.

Сроки уплаты налогов на имущество, землю и отчётность

С 2023 года отчётность по году сдаётся не позднее 28 февраля года, следующего за отчётным. Авансовые платежи нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.

Особенности расчёта налога на имущество и земельного налога

Налог на имущество и земельный налог за 2023 год рассчитывается из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит её по состоянию на 01.01.2022.

Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ

Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество

Не нужно сдавать декларацию по налогу на имущество организаций, если налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ

Форма сообщения об исчисленных налогах

Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@

Спецрежимы

Сроки представления отчётности на УСН

Установлен срок представления отчётности по УСН:

• для организаций: не позднее 25 марта года, следующего за отчётным;
• для ИП: не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Срок уплаты единого налога при УСН

Установлен срок уплаты единого налога при УСН:

• для организаций: не позднее 28 марта года, следующего за отчётным;
• для ИП: не позднее 28 апреля года, следующего за отчётным.

Отчётность на ЕСХН

Декларации по ЕСХН следует сдавать не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.

Срок уплаты ЕСХН по итогам года

ЕСХН по итогам года следует платить не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.

Запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных изделий

Введён запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями.

Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ

Перевозочные документы

Перевозочные документы перейдут в электронный формат

Путевые листы, договоры фрахтования, заказов и заявок можно оформлять в электронном виде.

Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ

Пособия и страховые взносы

Меняется круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.

Взносы на ОМС придётся платить за временно пребывающих иностранных работников

Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ

Исключается требование о выдаче работнику справки по форме 182н

С 01.01.2023 сведения, которые нужны с предыдущего места работы для расчёта работнику больничного за первые 3 дня болезни, можно будет получить от единого фонда.

Единая форма отчётности

Вводится единая форма отчётности, которая объединит в себе сведения из расчёта 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД.

Отменена обязанность по представлению расчёта по форме 4-ФСС

Сведения о начисленных взносах «на травматизм» отражаются в составе единой формы персонифицированной отчётности.

Единая предельная величина базы для расчёта взносов

Вводится единая предельная величина базы для расчёта взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Её размер установит правительство РФ путём индексации действующей предельной базы на ОПС с учётом роста средней заработной платы в РФ.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ

Новые тарифы страховых взносов

Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС устанавливаются в единых размерах (единый тариф страховых взносов):

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30 %;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %.

Новый порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ)

С 2023 года ИП (главам КФХ) потребуется составлять одно платёжное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе — на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей.

Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов

Перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы, дополнили. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы. Для каждой установлен свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ

Новый срок уплаты страховых взносов

Установлен новый срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Срок сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ)

Срок представления РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим расчётным (отчётным) периодом.

При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.

Трудовое законодательство

Новая форма трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку

Вводится в действие новая форма трудовой книжки и вкладыша в неё.

Бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца, которые находятся у работодателей, будут действительны и могут использоваться без ограничения срока.

Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1250, Приказ Минтруда России от 19.05.2021 № 320н

Запрет на работу водителями такси и общественного транспорта для отдельных лиц

С 1 марта 2023 лицам, судимым за отдельные категории преступлений, запрещено работать водителями легкового такси, автобусов, трамваев, троллейбусов и подвижного состава внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа.

Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ

Полис ДМС для иностранцев

Большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в РФ не потребуется получать полис ДМС. Работодателю не нужно заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ