Налоговый вычет за лечение: кому положен и как получить в 2022 году

Российские граждане, потратившие деньги на социально-значимые товары и услуги имеют право на налоговые вычеты. Один из них — по расходам на лечение. Напомним, как его можно получить.

За что положен налоговый вычет

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов можно получить:

• оплатив страховые взносы по договору ДМС;
• за покупку лекарств по рецепту;
• за оказанные медицинские услуги.

К последним относятся обследования, медэкспетиза, диагностика, лечебные и профилактические процедуры, в том числе услуги стоматологических клиник.

Вычет можно получить в течение трёх лет после окончания года, в котором медицинские услуги были оплачены. Например, если вы лечились платно в 2021 году, получить возврат можно только в 2022.

Какие документы потребуются

Нужно написать заявление на налоговый вычет и приложить документы. Их набор зависит от вида расходов (таблица 1).

Таблица 1. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Сколько можно вернуть

Вычет равен 13% от суммы, потраченной на лечение. Но есть лимит — 120 000 рублей. Это значит, что, если за год вы потратили на лечение и медикаменты больше, вычет дадут лишь с максимальной установленной суммы — 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей). При этом, вычет на лечение суммируется с другими социальными вычетами.

Например, если за год вы потратили 90 тысяч рублей на обучение и 60 тысяч рублей на лечение зубов, вычет также дадут со 120 000 рублей:

• 13% от 90 000 рублей (за обучение) = 11 700 рублей;
• 120 000 рублей — 90 000 рублей = 30 000 рублей (остаток с которого можно получить вычет за медицинские услуги);
• 13% от 30 000 рублей = 3 900 рублей.

Итого — 15 600 рублей.

Но есть исключение — это дорогостоящие виды лечения: сложные хирургические операции, протезирование, лечение бесплодия, наследственных болезней. Полный перечень утверждён Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Сумма налогового вычета по ним принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета ограничения.

Документы на вычет можно подавать раз в год, при этом отдельно за каждый год. Вычет не может превышать общую сумму НДФЛ, выплаченную налогоплательщиком за год.

Кто может получить вычет

Вычет за лечение и медикаменты могут получить все граждане — плательщики НДФЛ, в том числе оплатившие аналогичные расходы членов семьи: супругов, родителей, несовершеннолетних детей. Для этого нужно оформить платёжные документы на того, кто будет получать вычет и предоставить в налоговую подтверждающий родство документ.

Как получить вычет

Налоговый вычет можно оформить непосредственно через ФНС или через работодателя.

При оформлении через налоговую потребуется:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
• составить заявление о возврате излишне уплаченной сумме налога;
• подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

Документы нужно представить в ФНС по месту жительства посредством личного посещения или онлайн — через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трёх месяцев со дня представления документов налоговая проведёт камеральную проверку и известит о принятом решении. Если оно будет положительным, сумму излишне уплаченного налога должны вернуть по окончании камеральной проверки.

При оформлении налогового вычета через работодателя

Сперва нужно подтвердить своё право на вычет в ФНС, подав в налоговую по месту жительства перечисленный выше пакет документов и заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Подать документы можно лично или онлайн.

В течение 30 дней налоговая должна соответствующим уведомлением подтвердить право налогоплательщика на получение вычета. Уведомление нужно предоставить работодателю и написать заявление о предоставлении налогового вычета. Составить заявление можно в свободной форме.

Работодатель должен предоставить вычет с месяца, когда к нему обратились с соответствующим обращением.