Налоговый юрист: всё, что нужно знать о налоговом законодательстве в 2020 году

Налоговое законодательство существует в любой развитой стране и служит для регулирования размеров налогов, возникновения и прекращения налоговых обязательств, а также налоговых льгот. Но первое, что должен знать о налоговом законодательстве каждый гражданин страны — это то, что незнание закона не освобождает от ответственности за его неисполнение. Другими словами, своевременно изучать изменения в налоговом законодательстве — это обязанность каждого налогоплательщика.

В этой статье мы собрали необходимые сведения о налоговой системе в нашей стране и актуальных изменениях в налоговом законодательстве за последнее время.

Что нужно знать о трехуровневом налоговом законодательстве

Налоговая система в России реализована в виде трехуровневой структуры. Это означает, что налоги могут взиматься:

1. На федеральном уровне: такие налоги регламентированы Налоговым Кодексом РФ и взимаются на всей территории страны. Виды федеральных налогов:

• НДС;
• акцизы на отдельные товары и сырье;
• налоги на прибыль и доходы от капитала;
• госпошлины и таможенные сборы;
• лесной и водный налоги;
• экологические сборы и налоги на воспроизводство ресурсов;
• федеральные лицензии.

2. На региональном уровне: эти налоги также регламентируются Налоговым Кодексом, но взимаются в пользу региональных бюджетов. К этой категории относят:

• налоги на недвижимость и имущество организаций;
• налоги с продаж;
• дорожный и транспортный налоги;
• налоги на деятельность игровых организаций;
• региональные лицензии.

3. На местном уровне: их размер и порядок уплаты определяются нормативными актами муниципальных образований. Примеры местных налогов:

• налоги на землю и имущество физлиц;
• налог на дарение;
• местные акцизные сборы.

Кто может воспользоваться специальным налоговым режимом

Это такие режимы налогообложения, при которых хозяйствующий субъект может значительно сократить обязательную документацию и фактически уплачивать один налог вместо множества разных. Они также регулируются Налоговым Кодексом, но самостоятельные решения по применению специального налогового режима власти уполномочены принимать на региональном уровне.

На сегодняшний день в России действует 6 специальных режимов налогообложения:

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на самозанятых.

Применение специального налогового режима — это преференция для отдельных категорий налогоплательщиков, потому что это по факту освобождает хозяйствующий субъект от части налоговых обязательств.

Применение спецрежимов осуществляется налогоплательщиками в добровольном порядке путем подачи заявления в налоговый орган.

Что такое налог самозанятого лица

Это новый спецрежим, применяемый по всей территории России с июля 2020 г. Он подразумевает единую ставку налога на профессиональный доход граждан, ведущих деятельность без образования ИП. Ставка налога самозанятого лица составляет от 4% от размера дохода при взаимодействии с физическими лицами до 6% от размера дохода при взаимодействии с юридическими лицами. Спецрежим будет действовать без изменений в течение 10 лет.

Как изменилась ставка НДС в 2020 году

Ставка НДС в 2020 году на основные категории товаров не менялась. Изменения в налоговом законодательстве произошли в 2019 году и теперь НДС составляет 20% вместо прежних 18%.

Таким образом, в стране действуют 3 основные ставки НДС:

• 0%: для товаров, предназначенных к продаже на экспорт, международных перевозок и операций по транспортировке переработанных нефтепродуктов;
• 10%: для продуктов питания, товаров для детей, печатной продукции и периодики в сфере культуры и образования, лекарств и изделий медицинского назначения;
• 20%: для всех остальных категорий товаров.

Как изменилась кадастровая стоимость для расчета налога

В 2018-2019 годах налоговые органы всех уровней взяли курс на приведение кадастровой стоимости земли и объектов недвижимости к их рыночной стоимости. Не допустить перегибов на местах позволяет новый закон 269-ФЗ от 31.07.2020, вступивший в действие 11 августа. Он усиливает надзор за региональными органами кадастровой оценки, не позволяя устанавливать кадастровую стоимость выше среднерыночной.