НДС, НДФЛ, акцизы: что изменилось в НК РФ с принятием закона № 443-ФЗ

НДС

Перечень операций, освобождаемых от НДС, дополнили операциями, связанными с безвозмездной передачей денежных средств и имущества мобилизованным и военнослужащим по контракту и их семьям. Освобождение применяется к отношениям, возникшим с 1 января 2022.

Новый п.п. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ

С 21.11.2022

Разъяснили порядок определения места реализации работ и услуг для четырёх новых регионов РФ.

п. 2.2 ст. 148 НК РФ

С 21.11.2022

Определены особенности определения налоговой базы и исчисления НДС в новых регионах РФ.

Новая ст. 162.3 НК РФ

С 01.01.2023

Установлены нулевые ставки НДС для операций:

• исполнение государственных и муниципальных контрактов на новых территориях;
• услуг по автоперевозкам на новых территориях.

п.п. 20 и 21 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Перечень документов для подтверждения нулевой ставки приведён в п.п. 15.4 и 15.5 ст. 165 НК РФ.

С 21.11.2022

НДФЛ

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, дополнили:

• повышенными суточными и безотчётными суммами, выплачиваемыми работникам, командированным в новые регионы. Предел не облагаемых налогом суточных остался на прежнем уровне — 700 рублей;
• премиями, присуждёнными президентом РФ;
• доходами при прекращении обязательств по кредитам, выданным мобилизованным, контрактникам, участникам СВО и их семьям (при условии, что военнослужащий погиб либо получил I группу инвалидности);
• доходами в виде денежных средств либо имущества, безвозмездно полученного мобилизованным или контрактником, а также их семьями в связи со службой.

Абзац 12 п. 1, п. 7.2, п. 62.3, п. 93 ст. 217 НК РФ

С 21.11.2022

Налог на прибыль

К расходам на командировки в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией добавили выплаты, установленные актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, определённых локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.

пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ

С 21.11.2022

Страховые взносы

Меняется порядок расчёта предельной базы для исчисления страховых взносов. Единая предельная база в 2023 году будет равна среднему размеру заработной платы в РФ, увеличенному в двенадцать раз, и применённому к нему коэффициента 2,3.

Новая редакция абзаца 4 п. 5.1 ст. 421 НК РФ

С 01.01.2023

От начисления взносов освобождены доходы:

• в виде денежных средств и иного имущества, безвозмездно переданных мобилизованным и контрактникам. Новшества распространены на отношения с 01.01.2022;
• в виде повышенных суточных и безотчётных сумм, выдаваемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915.

Новый п.п.18 п.1 ст.422 НК РФ

С 21.11.2022

Акцизы

Сахаросодержащие напитки вывели из состава неподакцизных.

Не признаются сахаросодержащими напитками соки, морсы, нектары, сиропы, молоко и ещё ряд напитков.

Начиная с 01.07.2023 ставка акциза для сахаросодержащих напитков устанавливается в размере 7 рублей за 1 литр.

п.п.23 п.1, п. 3 ст. 181 НК РФ

С 01.07.2023

Налоговый учёт

Налогоплательщиков присоединённых территорий в целях выявления фактического наличия имущества обязали в срок до 31.03.2023 провести инвентаризацию:

• имущества;
• имущественных прав;
• требований и обязательств.

Поправки в ст. 313 НК РФ

С 01.01.2023