По каким признакам компанию могут признать «технической»: позиции судов

Организация существует только на бумаге. Реальной экономической деятельности не ведёт, не владеет ресурсами для выполнения обязательств, не обладает необходимыми активами, не выполняет реальных функций. Её учредитель и директор фиктивны. Исполнением сделок занимаются другие лица, сама же компания принимает на себя статус участника операций и от своего имени оформляет документы в противоправных целях.

Организация существует только на бумаге. Реальной экономической деятельности не ведёт, не владеет ресурсами для выполнения обязательств, не обладает необходимыми активами, не выполняет реальных функций. Её учредитель и директор фиктивны. Исполнением сделок занимаются другие лица, сама же компания принимает на себя статус участника операций и от своего имени оформляет документы в противоправных целях.

Компании, соответствующие перечисленным признакам, принято называть «техническими». В определении налоговой они формально встраивают в документооборот, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду.

Справка! Техническая компания — компания, которая не ведёт реальной экономической деятельности и не исполняет налоговые обязательства по сделкам, оформляемым от её имени, в ситуациях, когда лицом, осуществляющим исполнение, является иной субъект.

Технические компании используют для нелегальных схем уменьшения налогов. Включают в цепочку поставщиков, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду. Используют для ведения ВЭД. Прибегают к такой схеме ради проведения крупных сделок (как правило, одной).

Предметами судебных споров нередко становятся сделки со спорными контрагентами. На что обращают внимание служители Фемиды? На основании каких признаков компанию называют «технической»?

В таблице 1 приводим признаки технических компаний согласно определениям судов.

Таблица 1. Признаки «технических» организаций по мнению судов

Признаки технической компании

Документ

Отсутствие реальной экономической деятельности и неисполнение налоговых обязательств в связи со сделками, оформляемыми от имени компании.

Разъяснения Верховного Суда;

п. 4 письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@).

Наличие записи о недостоверности адреса местонахождения в ЕГРЮЛ.

Постановление Арбитражного суда №Ф05-26390/2023 от 20.11.2023

Регистрация нескольких организаций по одному адресу.

Отсутствие трудовых и производственных ресурсов.

Хранение по едином адресу учредительных документов, печатей организаций, сертификатов ключей. ЭЦП, деловой переписки, ключей, паролей от Клиент-Банка.

Пересечение работников организаций, доверенных лиц на представление интересов в банках.

Наличие номинальных генеральных директоров и учредителей.

Совпадение IP-адресов компьютеров, с которых спорными контрагентами осуществлялась отправка налоговой отчётности.

Отсутствие сайта организации в сети Интернет.

Минимальная налоговая нагрузка.

Открытие счетов в одном и том же банке.

Осуществление централизованного управления бизнес-процессами, финансовыми потоками, ведением бухгалтерского налогового учёта.

Отсутствие источников налоговых вычетов, в том числе по причине предоставления деклараций с «нулевыми» показателями или непредставления деклараций контрагентами по цепочке спорных сделок.

Движение денежных средств по расчётным счетам имеет «транзитный» характер.

Отсутствие деловой репутации (нет сайтов, сведений об организациях в сети Интернет).

Непредставление документов (информации) по требованию налогового органа в рамках статьи 93.1 НК РФ.

Решение Арбитражного суда Удмуртской области от 01.12.2023 № А71-535/2023

У организаций отсутствует имущество, транспортные средства, необходимые для реального осуществления ФХД.

Отсутствуют работники, которые могли бы осуществлять от имени организации ФХД (осуществлять поиск поставщиков и заказчиков, приобретение и реализацию товаров (выполнения работ), их транспортировку и сопровождение и т.д.).

Анализ расчётного счёта не выявил признаков хозяйственной деятельности. Отсутствуют расходы на оплату труда работников, страховые взносы, связь, интернет, приобретение канцтоваров, расходы на содержание коммунальной сферы (отопление, вода, электроэнергия), а также иные расходы, свидетельствующие о реальном осуществлении предпринимательской деятельности.

По расчётному счёту установлено «обналичивание» денежных средств.

По адресам регистрации контрагенты не находились, договоры аренды составлены формально.

Все контрагенты, отражённые в книге покупок, исключены из ЕГРЮЛ и сняты с учёта в связи с недостоверностью сведений.

Компания не рассчитывалась с контрагентами по заключённым договорам, при этом контрагенты не направляли претензии в адрес компании и в суд с иском о взыскании задолженности также не обращались.

Смотрите также:

Заказать обратный звонок

×

Сайт УЦ Финконт использует cookies. Подробнее »

Продолжая работу с сайтом, Вы выражаете своё согласие на обработку Ваших персональных данных.

Отключить cookies Вы можете в настройках своего браузера.

http://uat.finkont.ru/blog/po-kakim-priznakam-kompaniyu-mogut-priznat-tekhnicheskoy-pozitsii-sudov