По каким признакам компанию могут признать «технической»: позиции судов

Отсутствие реальной экономической деятельности и неисполнение налоговых обязательств в связи со сделками, оформляемыми от имени компании.

Разъяснения Верховного Суда;

п. 4 письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@).

Наличие записи о недостоверности адреса местонахождения в ЕГРЮЛ.

Постановление Арбитражного суда №Ф05-26390/2023 от 20.11.2023

Регистрация нескольких организаций по одному адресу.

Отсутствие трудовых и производственных ресурсов.

Хранение по едином адресу учредительных документов, печатей организаций, сертификатов ключей. ЭЦП, деловой переписки, ключей, паролей от Клиент-Банка.

Пересечение работников организаций, доверенных лиц на представление интересов в банках.

Наличие номинальных генеральных директоров и учредителей.

Совпадение IP-адресов компьютеров, с которых спорными контрагентами осуществлялась отправка налоговой отчётности.

Отсутствие сайта организации в сети Интернет.

Минимальная налоговая нагрузка.

Открытие счетов в одном и том же банке.

Осуществление централизованного управления бизнес-процессами, финансовыми потоками, ведением бухгалтерского налогового учёта.

Отсутствие источников налоговых вычетов, в том числе по причине предоставления деклараций с «нулевыми» показателями или непредставления деклараций контрагентами по цепочке спорных сделок.

Движение денежных средств по расчётным счетам имеет «транзитный» характер.

Отсутствие деловой репутации (нет сайтов, сведений об организациях в сети Интернет).

Непредставление документов (информации) по требованию налогового органа в рамках статьи 93.1 НК РФ.

Решение Арбитражного суда Удмуртской области от 01.12.2023 № А71-535/2023

У организаций отсутствует имущество, транспортные средства, необходимые для реального осуществления ФХД.

Отсутствуют работники, которые могли бы осуществлять от имени организации ФХД (осуществлять поиск поставщиков и заказчиков, приобретение и реализацию товаров (выполнения работ), их транспортировку и сопровождение и т.д.).

Анализ расчётного счёта не выявил признаков хозяйственной деятельности. Отсутствуют расходы на оплату труда работников, страховые взносы, связь, интернет, приобретение канцтоваров, расходы на содержание коммунальной сферы (отопление, вода, электроэнергия), а также иные расходы, свидетельствующие о реальном осуществлении предпринимательской деятельности.

По расчётному счёту установлено «обналичивание» денежных средств.

По адресам регистрации контрагенты не находились, договоры аренды составлены формально.

Все контрагенты, отражённые в книге покупок, исключены из ЕГРЮЛ и сняты с учёта в связи с недостоверностью сведений.

Компания не рассчитывалась с контрагентами по заключённым договорам, при этом контрагенты не направляли претензии в адрес компании и в суд с иском о взыскании задолженности также не обращались.