Правила внутреннего контроля: для юристов, аудиторов и бухгалтеров ввели новое требование

Правительство РФ постановлением № 1188 от 14.07.2021 обязала аудиторов, бухгалтеров на аутсорсинге, адвокатов, нотариусов и предпринимателей, оказывающих юридические услуги, проверять сделки и выявлять нарушения в части отмывания доходов (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Исполнители вышеперечисленных услуг обязаны разработать правила внутреннего контроля. В противном случае их могут обвинить в пособничестве нарушителям.

Подготовить документ потребуется в случае, если организация управляет денежными средствами или иными активами своих клиентов.

Какие сделки и операции подлежат проверке:

• сделки с недвижимостью;
• операции по банковским счетам или счетам ценных бумаг;
• движение денег, ценных бумаг или другого имущества клиента;
• привлечение денежных средств для создания компаний, обеспечения их деятельности или управления ими;
• создание компаний и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности, а также их купля-продажа.

Что должны описывать правила внутреннего контроля:

• организационные основы внутреннего контроля;
• идентификацию клиентов, их представителей, бенефициарных владельцев;
• изучение клиентов;
• оценку рисков и управления рисками отмывания доходов;
• процесс выявления сделок и финансовых операций с признаками связи с отмыванием доходов, которые получены преступным путем, или финансированием терроризма и представления сведений о них в Федеральную службу по финансовому мониторингу;
• порядок применения мер по замораживанию денег или иного имущества;
• подготовку и обучение кадров для противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;
• проверку системы внутреннего контроля;
• хранение информации и документов, связанных с противодействием отмыванию доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

Если в деятельности клиента присутствуют признаки нарушение закона № 115-ФЗ, то адвокат, аудитор, бухгалтер и т.д обязан донести информацию до Росфинмониторинга.

Как оформить правила внутреннего контроля

Оформить правила внутреннего контроля можно как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭЦП). Изменения в документ следует вносить посредством публикации новой редакции.

Новые требования к юристам и бухгалтерам вступят в силу 13 января 2022 года. До этого времени нужно составить и скорректировать правила внутреннего контроля.

Ознакомьтесь с вопросами современного обеспечения антикоррупционной политики в бюджетных организациях, изучите актуальную судебную практику, рассмотрите вопросы антикоррупционного и антимонопольного комплаенса на курсе повышения квалификации «Выполнение требований законодательства по противодействию коррупции в органах государственной власти и органах местного самоуправления».