Расчёт с персоналом 2020: разбираем актуальные изменения в бухгалтерском и налоговом учете

С 01 января 2020 года введен в действие отчет - форма СЗВ-ТД, являющийся одним из этапов перехода на использование электронных трудовых книжек. Отчет СЗВ-ТД представляется страхователями в отделение Пенсионного фонда России в случае, если у страхователя происходят какие-либо кадровые изменения, подлежащие отражению в трудовых книжках работников:

1. Переименование страхователя.
2. Прием и увольнение работника по трудовому договору, включая работу по совместительству.
3. Перевод работника на другую работу.
4. Установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или квалификации.
5. Лишение права работника занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в соответствии с решением суда.
6. Сведения о работниках, написавших заявления о выборе формата ведения трудовой книжки.

Отчет форма СЗВ-ТД в 2020 году необходимо предоставлять до 15 числа месяца, следующего за отчётным, за исключением случаев приема или увольнения работников, сведения по которым необходимо представить в срок не позднее следующего за приемом или увольнением рабочего дня.

Отчет форма СЗВ-ТД по работникам, по которым в 2020 году не было кадровых событий, указанных выше, представляется в Пенсионный фонд России не позднее 15 февраля 2021 года. В отчете должны быть указаны сведения о кадровых событиях, связанных с работником со дня его приема на работу к страхователю, включая само событие приема на работу.

Отчет форма СЗВ-ТД заверяет руководитель организации, либо иное лицо по доверенности; подпись скрепляется печатью организации (ИП) при наличии.

Формат предоставления: Отчет форма СЗВ-ТД аналогично отчету форма СЗВ-М может быть представлен на бумажном носителе или по ТКС по выбору страхователя, если количество работников, указанных в нем, не превышает 25 человек, в противном случае предусмотрена возможность сдачи отчета исключительно в электронной форме – по ТКС с использованием электронно-цифровой подписи.

Документ:

Постановление Правительства Российской Федерации от 26.04.2020 № 590.

Постановление Правления Пенсионного Фонда от 25.12.2019 № 730п.

Готовятся изменения сроков выплаты отпускных.

В 2020 году предусматривается, что отпускные «по графику» должны быть выплачены работнику не позднее, чем за 3 рабочих дня до начала отпуска. К примеру, если работник, работающий на 5-дневной рабочей неделе, уходит в отпуск с понедельника, отпускные данному работнику должны быть выплачены не позднее вечера вторника предшествующей отпуску неделе.

«Внеплановые» отпускные работникам, имеющим право на предоставление им отпуска в любое удобное время, выплачиваются в течение 3 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от работника, включая день получения работодателем заявления, если заявление на «внеплановый» отпуск подано менее, чем за 3 рабочих дня до начала такого отпуска.

Документ:

Законопроект № 88941, на данный момент не принят.

Изменения в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ охарактеризованы следующими нововведениями:

1. Представление сведений форма 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговые органы на бумажном носителе допускается в случае, когда число работников, сведения о доходах которых представляет налоговый агент, не превышает 9 человек. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с численностью 10 человек и более должны быть представлены исключительно в электронном виде по ТКС.
2. С отчетности за 2021 год, сведения о доходах с персонализацией по физическим лицам будут передаваться в составе отчета 6-НДФЛ.
3. По аналогии с налогом на прибыль, отчеты по обособленным подразделениям по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, с 2020 года можно представлять в одну выбранную инспекцию ФНС в рамках одного муниципального образования.

Документ:

Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019.

Новые правила оформления платежных поручений:

С 1 июня 2020 года, для упорядочивания работы судебных приставов-исполнителей, в платежных поручениях на перечисление заработной платы и выплаты других доходов физическим лицам, нужно указывать специальные коды. Соответствующий код («1», «2» или «3») указывается в поле 20 платежного поручения:

Код «1»: при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам, по которым установлено ограничение для удержания долгов 50 и 70% (статья 99 229-ФЗ от 02.10.2007), например, заработная плата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности, премия и т.д.

Код «2»: при выплате доходов по следующим основаниям:

1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца, а также пенсия по случаю потери кормильца, выплачиваемая из Федерального бюджета и региональные доплаты к ней;

2) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

3) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;

4) ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое), например, «ветеранские» выплаты ЕДВ;

5) денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;

6) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде:

а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

в) денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

7) страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением страховой пенсии по старости, страховой пенсии по инвалидности (с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии, повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии), а также накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты и пособия по временной нетрудоспособности;

8) пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

9) средства материнского капитала, предусмотренные Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей";

10) суммы единовременной материальной помощи:

а) в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;

б) в связи с террористическим актом;

в) в связи со смертью члена семьи;

г) в виде гуманитарной помощи;

д) за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;

11) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста шестнадцати лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

12) суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом;

13) социальное пособие на погребение.

Код «3»: при выплате следующих доходов:

1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

2) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Документы:

Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве».

Указание ЦБ РФ от 14.10.2019 № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».

Подробнее об этих и многих других изменениях в расчетах с персоналом в 2020 году, включая вопросы заработной платы и кадров в период пандемии КОВИД-19 и актуальную судебную практику, Вы сможете узнать на нашем курсе «Заработная плата в 2020 году: новое в расчете с персоналом».

Автор: Нечаев Валентин Сергеевич