Бухгалтер-экономист: бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности предприятия

День 1.

Изменения в бухгалтерском учете.

• Новое в правилах формирования и представления бухгалтерской отчетности.
• Новые правила организации и проведения обязательного и инициативного аудита.
• Новые требования к раскрытию отдельных статей отчетности.

Изменения в системе стандартов бухгалтерского учёта.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы».
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения», 14/2022 «Нематериальные активы».
• ФСБУ 25/2018 «Аренда».

Новшества налогового администрирования.

• Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС).
• Интерес со стороны государственных органов к сделкам между взаимозависимыми лицами.
• Взаимодействие с налоговыми органами.
• Урегулирование порядка налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами.

Сложные вопросы налогообложения. Исчисление отдельных видов налогов с учетом изменений в законодательстве.

НДС.

• Новые правила уплаты налога налоговыми агентами, в том числе, при приобретении электронных услуг.
• Новые льготы по налогу.
• Новые правила налогообложения при международных перевозках.

Налог на прибыль.

• Изменения порядка амортизации отдельных видов амортизируемого имущества.
• Новые правила нормирования расходов на персонал.
• Изменение правил уплаты налога с дивидендов.
• Новые возможности списания отдельных видов расходов.
• Учет курсовых разниц в 2023 г.

Страховые взносы.

• Объединение с 01.01.2023 г. ПФ РФ и ФСС РФ: новые тарифы страховых взносов; объединение пониженных тарифов в три группы — основания и условия применения; изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗВ-М, отмена справки о сумме заработка; изменение с 01.01.2023 г. порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП; изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников.
• Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.

НДФЛ.

• Новые принципы заполнения и представления 6-НДФЛ.;
• Изменения в части предоставления налоговых вычетов налогоплательщикам.
• Нормирование компенсационных выплат дистанционным и разъездным работникам.
• Новые правила налогообложения доходов дистанционных работников.
• Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных до сдачи Уведомления в налоговый орган. Риски налогового агента, своевременно не удержавшего налог.

Новое в региональных и местных налогах.

• Изменения с 01.01.2023 г. в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
• Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ).
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта.

День 2.

Управленческий учет и отчетность.

• Управленческий учет: цели, задачи и отличие от бухгалтерского учета.
• Как правильно построить взаимодействие бухгалтерского и управленческого учета.
• Методология переноса данных бухгалтерского учета на управленческий план счетов. Трансформация данных бухгалтерского учета в управленческую отчетность.
• Формы управленческой отчетности и порядок их заполнения.
• Основные управленческие отчеты. Учет доходов и расходов. Учета активов и пассивов. Учет движения денежных средств.
• Рекомендации по анализу и интерпретации данных из управленческих отчетов.
• Автоматизация системы управленческого учета: практические примеры.

Производственный учет как составная часть управленческого учета.

• Задачи и основные принципы организации учета затрат на производство.
• Объекты производственного учета.
• Учет расходов по элементам затрат и статьям калькуляции.
• Учет нормируемых расходов для целей налогообложения.
• Сводный учет затрат на производство.
• Центры расходов, прибыли, ответственности и бюджетирования.
• Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам расходов.
• Учет и исчисление затрат по местам формирования и центрам ответственности.
• Понятие «центр ответственности», классификация центров ответственности и бюджетирования.
• Учет затрат по центрам ответственности.
• Учет и отчетность по центрам прибыли.

Система бюджетного управления на предприятии.

• Планирование и бюджетирование как часть управленческого учета: связь бюджетирования с основными целями в бизнесе. Роль бюджетирования в учетной политике, финансовом и управленческом учете.
• Технология формирования бюджета компании. Виды бюджетов.
• Генеральный бюджет и порядок его разработки.
• Этапы разработки операционного бюджета.
• Этапы разработки финансовых бюджетов.
• Планирование бюджетных доходов.
• Планирование бюджетных расходов.
• Контроль за исполнением бюджетов и оперативное финансовое регулирование.

День 3.

Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.

• Способы классификации затрат (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом.
• Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и РСБУ (МСФО 2 «Запасы», Положение по ведению учета в РФ, ПБУ 5, проект ПБУ5).

Методы калькулирования себестоимости продукции и процессов (АВС-костинг, позаказный метод, попроцессный метод, попередельный метод, калькулирование по полным затратам (аbsorption-costing), директ-костинг, система JIT, методы анализа для целей управленческого учета, CVP — анализ, бенчмаркинг затрат, система VCC): технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости.

Калькулирование себестоимости для бухгалтерского учета, бюджетирования, оценки деятельности.

• Для бухгалтерского учета.
• Для ценообразования.
• Для различных моделей управления затратами.

Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.

• Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
• Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции.
• Отличия учета запасов по РСБУ и МСФО — тенденции к сближению в связи с разработкой проекта федерального стандарта «Запасы».
• Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
• Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
• Реализация на экспорт — определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
• Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
• Особенности отражения запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Нормирование как один из инструментов управленческого учета: методы и объекты нормирования. Нормирование материальных, трудовых, финансовых ресурсов: порядок разработки и применения нормативов.

День 4.

Анализ финансовой отчетности: оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

• Виды и методы финансового анализа. Как выбрать подходящий вариант?
• ДДС, БДР и баланс: как они связанны и какие показатели мы можем рассчитать с их помощью.
• Экспресс анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
• Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecards).
• Стратегические показатели эффективности деятельности предприятия (ROA, ROI, ROE, EBITDA, EVA, VBM).
• Скрининг отчетности для выявления рисков наступления банкротства.
• Финансовый SWOT анализ (внутренний и внешний).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

• «План-фактный» анализ исполнения всех видов бюджетов.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Оценка финансового положения. Показатели финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• Точка безубыточности.
• Факторный анализ прибыльности, себестоимости, продаж.
• Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности.