Новое в бухгалтерско-финансовой деятельности государственного бюджетного учреждения здравоохранения. Изменения в учете, налогообложении и отчетности

День 1.

• Изменения в нормативно-правовом регулировании бухгалтерского учета и отчетности государственного бюджетного учреждения здравоохранения (ГБУЗ). Новая программа введения федеральных стандартов бухгалтерского учета: перспективы усложнения учета и отчетности. Влияние на организацию учета в ГБУЗ.
• Применение ГБУЗ федерального стандарта бухгалтерского учета государственных стандартов ФСБУ «Запасы». Изменения в классификации запасов, новые группы запасов. Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Рекомендации по учету медицинского инструментария, лекарственных препаратов и расходных материалов, мягкого инвентаря. Новое в первоначальной и последующей оценке запасов. Учет затрат на оказание медицинских услуг, виды калькуляций и анализ затрат с учетом требований нового стандарта. Обесценение запасов и создание резервов. Расширенная информация в отчетности.
• Организация учёта основных средств ГБУЗ с учетом применения ФСБУ «Основные средства»: основные положения и порядок перехода. Новое в учете медицинского оборудования и иных основных средств. Признание активов в качестве основных средств, различие между понятиями «объект учета основных средств» и «инвентарный объект». Квалификация «инвестиционной недвижимости». Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Момент принятия активов к учету. Оценка первоначальной стоимости объекта: что меняется. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Отражение приобретения ОС за счет заемных (кредитных) средств. Докапитализация основных средств. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие неамортизируемой величины. Переоценка и обесценение основных средств. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации основных средств. Обесценение активов. Влияние новых подходов к организации бухгалтерского учета на выбор учетной политики ГБУЗ.
• Федеральный стандарт «Аренда»: порядок применения в ГБУЗ. Специфика учета лизинговых операций.
• Федеральный стандарт «Непроизведенные активы»: изменение требований к отражению в отчетности прав на земельные участки.

День 2.

• Признание выручки по оказанным услугам, в том числе длительного характера. Правильный учет скидок и бонусов.
• Специфика бухгалтерского учета, связанная с участием ГБУЗ в территориальных программах бесплатной гарантированной помощи, использование в расчетах родовых сертификатов, учет субсидий и грантов.
• Новое в Инструкциях № 157н, № 162н, № 174н и № 183н в связи с приведением действующих нормативных актов в соответствие с требованиями федеральных стандартов бухучета. Корректировка Единого плана счетов: исключение «устаревших» счетов бухгалтерского учета и введение новых — для учета объектов по новым правилам; новый прядок учета доходов будущих периодов; ранее не предусмотренные Инструкциями правила учета электронных билетов, ваучеров для проезда авиа- и железнодорожным транспортом; формирование и отражение в учете резерва под снижение стоимости матзапасов; применение новых спецсчетов для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет; изменение порядка учета нематериальных активов и прав пользования НМА.
• Изменения стандарта «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности», положений Инструкции № 33н (приказ Минфина России от 30 ноября 2020 г. № 292н).
• Новый стандарт «Выплаты персоналу». Расчеты по заработной плате с учетом требований трудового законодательства и локальных актов. Учет зарплаты при совмещении, частичной занятости, сдельной оплате труда. Организация суммированного учета рабочего времени, гибкий и сменный графики. Последствия проведенной спецоценки условий труда. Затраты на охрану труда. Трудовое законодательство.
• Организация работы бухгалтерии. Распределение работ, контроль исполнения. Эффективное взаимодействие с руководителем, сотрудниками, представителями контролирующих органов.
• Изменения в законодательстве о применении онлайн кассовых аппаратов. Позиция ФНС России по применению ККТ при расчетах с физическими лицами с использованием банковских переводов. Использование ККТ при оказании мобильных услуг. Новые требования к полноте информации по видам работ (услуг), товарным позициям, их количеству, цене, стоимости, скидкам, ставки и суммы НДС. Виды контроля за применением ККТ. Особенности применения новых положений ст.14.5 КоАП РФ: состав правонарушений и сроки давности; новые размеры штрафов.
• Экономические результаты деятельности медицинской организации и их интерпретация. Учет затрат для принятия управленческих решений.
• Ценообразование платных медицинских услуг. Формирование цены, скидки, бонусы и другие маркетинговые инструменты. Расценки на длительное лечение.
• Финансовые аспекты взаимоотношений с ФОМС. Нецелевое использование средств ФОМС. Налоговые особенности деятельности по территориальным программам.
• Изменение законодательства о налогах и сборах. Судебная практика. Процедура запроса разъяснений финансовых и налоговых органов.
• Изменение порядка проведения налоговых проверок. Процедура обязательного досудебного обжалования решений налоговых органов.

День 3.

• Налог на прибыль, новые риски с учетом последних изменений в НК РФ. Особенности применения ставки 0 %: ФНС об аккредитации врачей и расчете численности персонала. Доходы во временном аспекте с учетом требований ст. 271-НК РФ. Учет расходных материалов и лекарственных препаратов. Учет штрафных санкций за нарушение санитарно-эпидемиологических правил. Утилизация лекарств. Рекламные акции, бонусы и скидки. Сближение налогового учета с бухгалтерским. Учет амортизируемого имущества. Анализ последней судебной практики.
• НДС: применение налоговой льготы по ст.149 НК РФ. Ведение раздельного учета. Особенности формирования налоговой декларации. Освобождение от обязанностей налогоплательщика (ст.145 НК РФ).
• Сложные вопросы исчисления налога на имущество организаций. Налогообложение недвижимого имущества. Особенности применения новых региональных льгот.
• НДФЛ в медицинской организации. Риски налоговых агентов с учетом последних изменений в главе 23 НК РФ и арбитражной практики. Новый порядок определения базы по НДФЛ в отношении доходов от долевого участия; изменения в обложении налогом путевок; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физического лица; обложение налогом процентных доходов; новые основания для камерального контроля НДФЛ; введение прогрессивной ставки налога. ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Изменения в формах отчетности. Позиция ВС РФ и ФНС России по спорным вопросам исполнения обязанностей налоговым агентом. Новая позиция ФНС России в части формирования и представления Расчета 6-НДФЛ. Контрольные соотношения.
• Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов. Новые предельные суммы страховых баз для ПФР и ФСС. Налоговое администрирование обязательных социальных страховых взносов. ФНС России и ВС РФ об объектах обложения и порядке формирования страховых баз, в том числе по социальным выплатам. Изменения в порядке администрирования, исчисления и уплаты страховых платежей по несчастным случаям.