Внутренний и финансовый контроль

День 1.

Внутренний бухгалтерский аудит и документарно-правовой контроль.

• Правовое регулирование, место в системе внутреннего контроля и управления рисками.
• Внутренний бухгалтерский контроль и аудит: для каких компаний обязателен, как организовать и осуществлять. Трансформация и тренды развития внутреннего контроля и аудита.
• Процедуры внутреннего контроля, на какие изменения обратить внимание в 2024 году: документально-правовое оформление сделок и фактов хозяйственной жизни; проверка соответствия первичных учетных документов установленным требованиям (402-ФЗ) и оценка достоверности информации о реальности сделки (сь.54.1 НУ РФ); риски и контроли внутреннего бухгалтерского контроля и аудита; налоговые риски бизнес-процессов.
• Санкционирование операций, обеспечивающее подтверждение правомочности их совершения. Положение внутренних ЛНА, которое обезопасит компанию от сотрудников-мошенников.
• Сверка данных, в том числе с налоговыми органами (снятие грифа «налоговая тайна»); разграничение полномочий, определение прав и обязанностей должностных лиц; контроль фактического наличия и состояния объектов; процедуры, связанные с компьютерной обработкой информации и информационными системами, цифровизация внутреннего бухгалтерского контроля. Аудит использования социальных сетей.
• Ревизии и инвентаризации, изменения проведения: кого включить в комиссии.

День 2.

Шесть задач системы внутреннего контроля.

Кейс: контроль эффективности на пяти организационных уровнях.

• 6 задач, которые должны быть решены в системе внутреннего контроля. Три обязательные и три — по решению акционеров и директора или при росте масштаба бизнеса.
• Когда в организации пора внедрять систему внутреннего контроля.
• Какие задачи решает внутренний контроль в крупном, среднем и малом бизнесе.
• Международные стандарты внутреннего контроля. Корпоративные стандарты (COSO, ERM, SOX) и государственные требования к организации (РСБУ, ПСАД, требования ФНС РФ к организации риск-ориентированного контроля).
• Какие системы менеджмента должны работать в организации перед внедрением системы внутреннего контроля.
• Необходимые ресурсы для организации эффективного внутреннего контроля: инвестиции, бюджеты, персонал, затраты времени руководителей и специалистов на интеграцию процедур внутреннего контроля в операционные бизнес-процессы.
• Тестирование работоспособности процедур внутреннего контроля.
• Принятие управленческих решений по результатам контрольных мероприятий.
• Европейский и американский опыт организации внутреннего контроля.
• Основные ограничения (трудности) при внедрении внутреннего контроля.

Контроль эффективности.

• 5 уровней контроля эффективности через KPI.
• От управленческих отчётов — к анализу KPI — и настройке информационных панелей (dashboard).
• Отражение эффективности организации в управленческих отчётах. Точки замера эффективности работы организации.
• Контроль эффективности бизнеса на 4-х организационных уровнях через показатели.
• Контроль эффективности инвестиций в развитие.
• Процедуры и методы контроля: проверка, аудит, ревизия, мониторинг, надзор.

Кейс: разработка системы мониторинга эффективности организации.

Квалификация контролеров. Кто лучше разбирается в бизнесе: контролеры или менеджеры.

• Три уровня квалификации контролёров.
• Перечень требований к эффективной системе финансового контроля.
• Владельческий контроль: подходы и методы. Требования к квалификации владельцев.

Отражение системы внутреннего контроля в оргструктуре организации. Подразделения системы внутреннего контроля.

• 3 организационных уровня внутреннего контроля. Как встроен контроль в оргструктуру предприятия.
• Какие отделы внутреннего контроля должны быть у предприятий в крупном и среднем бизнесе.
• Контрольные подразделения в оргструктуре группы компаний (холдинга).
• Контрольные подразделения в оргструктуре бизнес-единицы.

День 3.

Финансовый контроль: контроль достоверности финансовых управленческих отчетов.

• Основные финансовые отчеты, необходимые для реализации финансового контроля: ОДДС, ОДР, управленческий баланс.
• Проверка достоверности Отчета о Движении Денежных Средств.
• Проверка достоверности Отчета о Доходах и Расходах.
• Проверка достоверности управленческого баланса.
• Контроль достоверности через проверку взаимосвязи ключевых данных в ОДДС, ОДР и балансе.

Контроль финансовой эффективности.

• Контроль финансовой эффективности: анализ доходности и финансовой устойчивости.
• Бюджетирование как инструмент финансового контроля: план-факт по доходам и расходам.
• Финансовый анализ как инструмент финансового контроля: анализ и оптимизация расходов, правильный выбор и использование финансовых показателей.
• Оценка эффективности использования капитала и контроль инвестиционной деятельности.

Контроль сохранности активов силами финансовой службы.

• Казначейский контроль: контроль денежных потоков, платежеспособности, финансовой дисциплины.
• Контроль управления активами: основные средства, товарные запасы, дебиторская задолженность.

Финансовый комплаенс: контроль соблюдения внутренних норм и правил по финансовым бизнес-процессам.

• Контроль финансовых управленческих отчётов и бюджетов.
• Контроль соблюдения финансовой управленческой методологии, регламентов и положений.

Контроль эффективности деятельности организации (продолжение).

• Оценка эффективности группы компаний.
• Оценка эффективности бизнес-единицы. Разделение оргструктуры на два блока на основе методики «цепочка ценности».
• Определение подхода к оценке зарабатывающих и обслуживающих подразделений и бизнес-единиц.
• Выбор показателей эффективности для ежемесячного расчёта.
• Выбор и перечня показателей наиболее важных — KPI.
• Интерпретация результатов оценки эффективности по блокам. Учёт схемы оптимизации налогов.

Контроль активов (имущества).

• Модель контроля активов.
• Контроль закупок.
• Контроль внутренних перемещений активов.
• Контроль продаж.
• Контроль юридических схем по отчуждению активов.

Контроль выполнения норм и правил. Подчинение. Комплаенс.

• Распределение между подразделениями задач по контролю норм и правил.
• Роль службы безопасности в контроле выполнения норм и правил.
• Контроль внешних норм и правил в соответствие с текущим законодательством.
• Контроль внутренних норм и правил, в соответствие с внутренними регламентирующими документами.

День 4.

Контроль бизнес-процессов.

• Достоинства и недостатки процессного и функционального подходов управления компанией.
• Требования международных стандартов серии ISO 9000:2005, 9001:2008 по организации процессного управления.
• Анализ причин снижения эффективности системы управления компании, процессной структуры компании.
• Структура регламента выполнения бизнес-процесса.
• Стандартные операционные процедуры (СОП).
• Объекты и субъекты аудита бизнес-процессов.
• Результаты аудита бизнес-процессов и их потребители.

Контроллинг.

• Сравнение структуры задач внутреннего контроля и контроллинга.
• Кому и зачем нужна контроллинговая система.
• Не контролёр, но контроллер. Задачи контроллера в зависимости от способностей менеджера.
• Вклад контроллера в успех деятельности компании.
• Коммуникация контроллера с руководителями и коллегами.

Контроль эффективности управленческих решений.

• Оптимальный алгоритм принятия управленческих решений.
• Помощь контролера в подготовке управленческих решений.
• Документирование управленческих решений.
• Контроль эффективности управленческих решений.

Риск-ориентированный внутренний контроль.

• Как выполнить требование к организации риск-ориентированного контроля.
• Внедрение риск-менеджмента с помощью «Методики управления рисками». Методика представлена в формате бизнес-процесса.
• Основа риск-менеджмента — карта рисков.
• Анализ и классификация рисков организации.
• Ранжирование по вероятности и сумме ущерба.
• Разработка мероприятий по управлению рисками.
• Совет Директоров и риск-менеджмент.

Практические задания (кейсы) и тесты:

Кейс. Разработка перечня задач контрольно-ревизионного отдела.

Кейс. Выбор финансовых показателей для анализа и контроля бизнеса.

Кейс. Разработка регламента финансового контроля по объектам и руководителям.

Кейс. Диагностика системы внутреннего контроля в компании по методике, разработанной на основе международной практики и рекомендаций аудиторов.

Тест. Тип личности эффективного руководителя (сотрудника) службы контроля в компании.