Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2025 году

Налоговая реформа с 2025 года.

• Изменение ставок по НДФЛ.
• Изменение ставок по налогу на прибыль. Новые льготы инвесторам.
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Налоговая амнистию за отказ от дробления.
• Увеличится налоговая база по имущественным налогам.

Изменения по ЕНС.

• Декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам.
• Уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета.
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности.
• В НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП.
• Уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными.
• Страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

НДС: разбор нововведений 2024 года.

• Срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента.
• Документальное подтверждение нулевой ставки.
• Исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС.
• Ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме.
• Изменения 2024 — 2025 гг. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран — участниц договора о ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднического договора.
• Новые правила формирования налоговой базы при реализации в 2024 г. автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц.
• Национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023 г. Изменения в оформлении счетов-фактур.
• Без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг).
• Новшества по заявительному порядку возмещения НДС.
• Расширен перечень не облагаемых НДС операций.

Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Налог на прибыль: разбор нововведений 2024 года.

• Изменения с 2024 г. в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов: новая форма, особенности представления, ужесточение ответственности.
• Изменения с 2024 г. в перечне доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, а также в ставках налога, применяемых к новым видам таких доходов.
• Новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и последствия для налогообложения определенных операций российских компаний с иностранными лицами в 2024 г.
• Приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран: влияние на порядок налогообложения определенных операций для российских компаний;
• Расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов.
• Уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5.
• Затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
• Ограничение на учет убытков прошлых лет продлили.
• Регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта.
• Установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение.

Налог на имущество.

• Влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций.
• Расширен перечень кадастровой недвижимости.
• Концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.

Изменение нормативного регулирования бухгалтерского учета: практические вопросы применения ФСБУ.

• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: порядок проведения инвентаризации — регламентируем при помощи учетной политики и иных положений организации.
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: дополняем учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» обновление методологии учета на 2024 г., переходные положения.
• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность организации» — перспективы применения.

Другие изменения на момент проведения семинара.