Главный бухгалтер – осенняя сессия. Повышение квалификации с учетом изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве с 2025 года и рекомендаций Минфина (зарплата, налоги, безопасные условия договоров, налоговый контроль)

День 1.

Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2024 году.

Налоговый контроль и надзор в 2024 году.

Налоговое администрирование и налоговый контроль.

• Изменения в порядке работы с ЕНС.
• Новые правила распределения ЕНП.
• Особенности уплаты налогов с 2024 г.
• Новые правила подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов.;
• Новые правила начисления пеней и штрафов.
• Новые правила оформления доверенностей налогового представителя.
• Нововведения в части камерального и выездного контроля.
• Экстерриториальный принцип налогового контроля.
• Смягчение наказаний за налоговые преступления.

Новое в контроле применения ККТ.

Прослеживаемость импортных товаров: штрафы за нарушения при работе с прослеживаемыми товарами с 2024 года.

Изменения в валютном законодательстве и валютном контроле. Сложности валютных расчетов и их учета.

Актуальные изменения по отдельным налогам.

• НДС (многочисленные изменения в части необлагаемых операций; изменения, касающиеся налоговых агентов; новые правила подтверждения ставки 0 % экспортерами; изменения механизма возмещения НДС в заявительном порядке; другие важные новшества).
• Налог на прибыль (временный порядок обложения сумм прощенного долга по некоторым займам, доходов в виде выявленных НМА; оценка безвозмездно полученного налогоплательщиком имущества в целях признания расходов — новые формулировки НК РФ; новые правила учета расходов на страхование, компенсаций дистанционным и разъездным работникам; новое в функциях налогового агента; другие важные новшества).
• НДФЛ (новое в функциях налогового агента; обложение налогом выплат дистанционным работникам; новые правила предоставления налоговых вычетов; необлагаемые выплаты: новые условия НК РФ; другие важные новшества).
• Страховые взносы (объект обложения, необлагаемые выплаты и тарифы в 2024 г., фиксированные платежи в 2024 г., новые правила для страхователей по НСиПЗ; изменения в области обеспечения пособиями; другие важные новшества).
• Имущественные налоги.
• Специальные налоговые режимы в 2024 г.

Изменения в трудовом законодательстве, актуальные для бухгалтера.

• Новый МРОТ.
• Поправки в ТК РФ по итогам постановлений КС РФ, принятых в 2023 году: оплата сверхурочной работы, новые правила выплаты премий, порядок выплаты выходного пособия при увольнении.
• Выходные дни по уходу за детьми-инвалидами: новые правила с 01.09.2023, разъяснения СФР.
• Компенсация за разъездной характер работы — новые нормы 2024 года.
• Дистанционные отношения из-за границы. Лимиты компенсаций дистанционным работникам.

Изменения в бухгалтерском учете.

• Переход на применение ФСБУ 14/2022 «НМА».
• Новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: досрочное применение в 2024 г.
• Новые положения учетной политики с учетом новых правил бухучета.

День 2.

Заработная плата в 2024 году: новое в расчете с персоналом.

Блиц-обзор последних изменений законодательства, связанных с расчетами с работниками и зарплатными налогами. Оформление документов, выплаты, гарантии, новый МРОТ, новации в НДФЛ, страховых взносах, расчете зарплаты, больничных, отпускных, пособий. Разъяснения Минтруда России и Роструда.

Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ.

• Принципиальные отличия применяемых российскими работодателями систем оплаты труда от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ.
• Постоянная и переменная части заработной платы.
• Минимальный размер оплаты труда: состав, «доплата до МРОТ» с учетом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160-О-О, от 17.12.2009 № 1557-О-О; Постановления от 07.12.2017 N 38-П, от 11.04.2019 N 17-П, от 16.12.2019 N 40-П, от 27.06.2023 N 35-П).
• Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 26-П, от 27.06,2023 № 35-П)
• Премирование. Требования к системе премирования: теория и практика. Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П: минимальный размер премии, возможность «депремирования» и др.

Компенсация за задержку заработной платы: расчет, налогообложение. Дополнения в статью 236 ТК РФ о заработной плате, не начисленной в нарушение ТК РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П).

Время отдыха или целевая гарантия — важно различать (разные требования к оформлению, срокам оплаты, совмещению с другими периодами).

• Учебный отпуск: как оформить, в каком размере и когда оплатить.
• Дополнительные выходные дни донорам: разбор типичных ошибок, поиск правильных решений в нестандартных ситуациях.
• Дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом: новые правила с 01.09.2023 г. (новая редакция статьи 262 ТК РФ; Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 № 714). Разделение дополнительных дней между родителями. Использование льготы в ежемесячном режиме и (или) одновременно. Согласование с работодателем графика использования дополнительных выходных. Особенности оплаты при СУРВ.

НДФЛ и страховые взносы в 2024 году.

• Изменения, вступившие в силу с 01.01.2023 («задним числом»).
• Изменения, вступающие в силу с 2024 года.
• Отчет по форме 6-НДФЛ за 2023 год: доходы, включаемые в расчет, уточнение налоговой ставки при изменении налогового статуса работника, контрольные соотношения между показателями раздела 2 и Справок о доходах. Новая форма 6-НДФЛ (с 01.01.2024).

Пособия по социальному страхованию.

• Назначение и выплата в 2024 году; минимальный размер пособия по нетрудоспособности; пособия исполнителям по договорам ГПХ.
• Сохранение права на получение пособия по уходу за ребенком в случае выхода работника на работу.

День 3.

ФСБУ 27/2021: как правильно работать с «первичкой» и организовать документооборот в бухгалтерии в 2024 году.

Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с «первичкой».

Документы для оправдания сделки — как подтвердить реальность операций (ст. 54.1. НК РФ). Правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.

Новый стандарт «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»: как новый стандарт отразится на правилах работы с «первичкой» в 2024 году. Налоговый учет курсовых разниц в 2022-2024 годах. Дата составления первичного документа и дата факта хозяйственной жизни, оформление первички по длящимся фактам хозяйственной жизни. Положения учетной политики на 2024 год по документам и документообороту.

Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи «неустановленных лиц» и отсутствие печати на документах — как снизить риски.

Первичная бухгалтерская документация по отдельным бизнес-процессам (ФХЖ). Исправление первички с учетом требований ФСБУ 27/2021 и разъяснений Минфина и ФНС. Какие ошибки можно не исправлять, а какие исправить — необходимо. Восстановление и дооформление документов. Несвоевременное получение, некомплектные документы: как избежать налоговых рисков. Унифицированные и произвольные формы документов. Самостоятельное утверждение форм: реквизиты, порядок утверждения, применение.

Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. Документы по инвентаризации активов и обязательств. Главный бухгалтер — может ли быть в составе инвентаризационной комиссии.

Первичные документы для налогового учета: бумажные и электронные (счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры). Минфин о работе с электронными счетами-фактурами. УПД и УКД — требования 2023-2024 гг. Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж. Требования к счетам фактурам по прослеживаемым товарам, продление моратория на проверки.

Хранение документации. Что будет считаться подлинником документа для целей хранения. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов. Действия при утрате документов.

Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме. Применение ЭЦП: изменения 2023-2024 годов. Организация электронного документооборота («первичка», счета-фактуры). Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать). Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов. Принтскрин, как доказательство.

Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за грубое нарушение бухгалтерского учета.

День 4.

Налоговые риски договорной работы.

Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок.

• Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок.
• Что является договором. Можно ли исключить обычный договор и заменить его иными документами (накладными, счетами и пр.): оцениваем с точки зрения налоговых рисков. Существенные условия договора: влияние на налоговые последствия. Сложные договоры. Налоговые оговорки. Договоры с иностранным контрагентом.
• Когда обычный договор может показаться налоговым органам подозрительным, а взаимоотношения с контрагентом по договору — фиктивными. Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика и анализ налоговых рисков договоров. Что, на взгляд налоговых органов, в договорах может свидетельствовать о том, что действия контрагентов носят имитационный характер. Как сформировать договор так, чтобы минимизировать данные риски.
• Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.
• Документация, сопровождающая договоры, и налоговые риски.
• Основные документы, которые необходимо запросить у контрагента, вне зависимости от вида договора: на что именно обратить в этих документах внимание и когда, с учетом полученной информации, стоит отказаться от заключения договора.
• Что нужно знать об обязательных реквизитах первичных документов. Документы, которые следует запросить у контрагента (или необходимость предоставления, которых следует прописать в договоре) в зависимости от вида договора и характера оказываемых работ (услуг). О необходимости перевода первичных документов. О факсимильной подписи на договорах и сопровождающих договоры документах.
• Договор услуг, агентский договор: особенности подтверждения. Договора ГПХ, с НПД и ИП: что в них не должно быть, чтобы их не переквалифицировали в трудовые.
• Ст. 54.1 НК РФ и проверка контрагента. Возможные претензии к налогоплательщику в получении им необоснованной налоговой выгоды из-за контрагента. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2022 году. Обязательность налоговой реконструкции: последняя позиция ВС и ФНС.

Недействительность договоров с точки зрения налоговых последствий оцениваем и минимизируем налоговые риски. Письма ведомств и судебные решения, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок. Проблемы отражения в налоговом учете сделок, признанных недействительными.

Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль. Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Риски расходных договоров: на что обратить внимание в договоре. Документооборот по расходным договорам с точки зрения обоснованности затрат. Трехсторонний договор: стоит ли избегать. Особенности анализа налоговых последствий договоров об оказании рекламных услуг. Особенности договора на оказание образовательных услуг с точки зрения налоговых рисков. Налоговые риски договора займа: тонкая капитализация.

Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость. Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. Выполнение обязанностей налогового агента и формулировки договора. Сложные вопросы места определения работ (услуг). Как формулировки могут повлиять на необходимость уплаты НДС и риски, связанные с данными налогом. НДС и договоры о передаче прав на интеллектуальную собственность.

Переквалификация сделок: порядок, риски, налоговые последствия. Последние письма и разъяснения. Когда переквалификация сделки может повлечь переквалификацию налогового режима.

Договоры с физическими лицами и ИП: оцениваем налоговые риски. Переквалификация гражданско-правовых договоров и договоров с самозанятыми в трудовые: претензии налоговиков, минимизация рисков, последствия. Возможные доначисления в результате переквалификации. Когда заключение гражданско-правового договора безопасно, а когда опасно: разбираемся на конкретных примерах. На основании каких признаков налоговые органы приходят сегодня к выводу, что имеет место заключение трудового, а не гражданско-правового договора с физическим лицом.

Договоры, рискованные с точки зрения службы финансового мониторинга.

День 5.

Контроль за налогоплательщиком в 2024 году.

Изменения законодательства, касающиеся налогового контроля и проверок.

• Новое в налоговом администрировании в 2024 году.
• Новое в порядке привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления: Федеральный закон от 18.03.2023 № 78-ФЗ

Статья 54.1 НК РФ: что необходимо доказать налоговикам, чтобы доначислить налоги — разбираемся на конкретных примерах. Письма ведомств о применении ст 54.1 НК РФ. Методические рекомендации о выявлении умысла в действиях налогоплательщика: разъяснения, судебная практика. Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела). Оценка и минимизация рисков схем: как налогоплательщику объективно оценить собственные риски и выстроить свою защиту, исходя из ст. 54.1 НК РФ: практические рекомендации. Расчетный метод и налоговая реконструкция: разъяснения ведомств и судебная практика 2023-2024 годов.

Практические рекомендации по успешному прохождению налоговых проверок. Какие шаги важно предпринять налогоплательщику на этапе предпроверочного анализа. Как проходить проверку, вести себя на допросе, о чем стоит предупредить сотрудников (инструктаж перед допросом). Как писать возражения на акт и жалобы на решение, какие доказательства стоит собирать. Как снять штраф, когда можно просить исключить протокол из числа доказательств и пр.

Взыскание задолженности по налогам организации за счет третьих лиц. Субсидиарная ответственность владельца бизнеса, руководителя организации, главного бухгалтера, финансового директора, юриста по долгам предприятия — разбираемся в деталях. Как налоговики выявляли фактических владельцев бизнеса для привлечения к субсидиарной ответственности в 2022-2023 годах. Практика привлечения к субсидиарной ответственности бухгалтеров. Действительно ли определение Верховного суда от 18.04.2022 № 309-ЭС22-3976 закрывает вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности бухгалтеров или это миф?

Уголовная ответственность налогоплательщика. Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок. Условия освобождения от уголовной ответственности. Новые разъяснения Верховного Суда РФ о привлечении должностных лиц к уголовной ответственности. Возможно ли с учетом разъяснений привлечь к ответственности главбуха или бухгалтера.

Административная и налоговая ответственность налогоплательщика. Может ли налогоплательщик избежать ответственности, если следовал разъяснениям Минфина (последняя судебная практика).

Блокирование счетов налогоплательщика банком и оспаривание этого действия.

Риски, связанные с контрагентом, и пути их минимизации, в том числе налоговые риски работы с физическими лицами в 2024 году.